1.调整应退还企业所得税：
2.将未分配的利润结转至：
3.无需为企业应缴纳的所得税额的增加或减少而进行会计分录。通常，仅需更改税基，因此仅需调整可退还企业所得税的金额，作为2013年所得税抵免额的问题。（因为税务局通常不会退还公司证券交易所收取的税款，所以只能将其视为下一年的抵免额）
根据您的陈述，您的公司应该是小规模纳税人。公司成立初期按固定税率申报所得税，收税率为收入的5％（（不含销售税收入* 5％=应纳税所得额）。）这与您公司的费用和净利润无关，仅与销售收入有关，只要有收入，就必须缴纳所得税。所得税金额根据应纳税所得额×累进税率计算。
您的所得税已经支付。由于征收所得税的方法是固定税率征收，因此无法按规定退还所得税。税务局允许您调整帐户，这意味着您需要进行所得税申报。没有转移的问题。只有使用税务审核来收取所得税的公司才可以调整其帐户。