请参阅预付企业所得税申报表,当期应交所得税是在扣除上一年度的亏损后计算的,因此可以扣除上一年度的亏损
在结算和支付时,应先抵销以前的损失,然后计算当年的所得税。如果本年度应交所得税额大于预付款项,则应予缴纳;如果在抵消上一年的损失后计算的所得税少于预付款项,则可以申请退还多付款项,或者可以留在税务局索取余额。
填写,自己看看。根据您的情况,在弥补上一年的损失后,本年度无需缴纳所得税。季度申报中的预付税额已超额支付,将从以后的应付所得税中扣除。您也可以使用多付的162.27进行抵销。扣税时,您需要去税务部门办理多付税程序。
所得税费用科目属于损益科目,期末必须转入当年损益。
通常,不需要预提公司所得税,应在支付以下费用时直接进行:
借款:税费-企业所得税
贷款:银行存款
仅应计入所得税费用帐户,然后在年末根据结算方式结算并转至当期利润。
如果您一直在亏损,则无需将预付的公司所得税结转为所得税费用,它直接与应纳税企业所得税帐户相关联
应付税款是债务主体,反映了企业与国家(税务局)之间的债务关系。贷方余额是指企业应支付的未付金额,借方余额是指多付的金额。
在年度结算和付款时,根据利润情况计算的企业所得税小于预付税,然后在退货栏中填写并要求退货。