简单，悬挂时纳税
借款：应付帐款（也可以接受其他应收款）-供应商
贷款：应付税费
纳税时
借：税费
贷款：银行存款
应通过“应纳税额”科目核算，其原因与代扣代缴个人所得税的会计处理原则相同。
出口外汇只预扣公司所得税或个人所得税。如何扣缴增值税。出口国的非违禁品免征增值税。
进口增值税的输入与国内购买的一般商品的输入处理相同。
借款：库存商品（原材料）
应付税款-应付增值税（进项税）
扩展配置文件：
增值税
1。企业购进物料等，按可抵扣增值税额，扣减科目（增值税进项税额），按应计入购置成本额，借记“物料购进”， “在途材料”或诸如“原材料”，“库存商品”，
根据应付或实际支付的金额记入应付账款，应付票据，银行存款和其他科目。为了退回已购买的物料，请进行相反的会计分录。
运输单位造成的购货短缺，如果运输单位给予全额赔偿，应从“银行存款”等科目中扣除，贷方从“待定财产损益”中转出。这部分材料的价格某些物料的增值税通过“应付税款---应交增值税（进项税额转出）”转出。
2。出售材料或提供应税服务，应根据营业收入和应收的增值税额，根据应收增值税，应收账款，“应收票据”，“银行存款”等科目记入借方特殊发票信贷抵免额（增值税销项税额），根据实现的营业收入，贷记“主营业收入”和“其他营业收入”科目。对于
销售退货，进行相反的会计分录。
1.预扣增值税和预扣企业所得税，凭证条目为：
借入：其他应收款预扣税款（凭证附在通用税支付信和预扣税款凭证的副本上，并将原件移交给另一方作为追回款项的基础） ）
贷款：银行存款。
预提增值税和预提公司所得税（从已支付的管理费中扣除），凭证条目为：
借款：诸如行政费用之类的主题；
贷款：其他应收款预扣税；
存款。
2.根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国第63号总统令）第8条的规定，合理的支出包括费用，支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除税收，亏损和其他费用。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条是指与《企业所得税法》第八条所指的所得直接相关的支出。
公司所得税的法定扣除额是确定公司所得税应纳税所得额的项目。《企业所得税条例》规定，企业应纳税所得额的确定是企业的总收入减去成本，费用，损失和可扣除的项目金额。成本是纳税人为生产和经营商品以及提供劳务所产生的直接消费和各种间接费用。
支出是指纳税人为生产和经营商品以及提供劳务而发生的销售支出，管理支出和财务支出。亏损是指纳税人在生产经营过程中发生的各种营业外支出，经营亏损和投资损失。
此外，在计算企业的应纳税所得额时，如果纳税人的财务会计处理方法和税法规定不一致，则应调整税法规定。除成本，费用和损失外，公司所得税的法定扣除额还规定了一些扣除额，这些扣除额需要根据税收法规进行税收调整。
公司所得税的对象是纳税人获得的收入。包括货物销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入和其他收入。
是。
代扣代缴单位和代扣代缴个人所得税的会计处理
根据《个人所得税的预扣和预扣暂行办法》的规定，扣缴义务人在扣缴税款时必须向纳税人开具由税务机关统一印制的扣缴税款收据。，薪金，利息，股息，股息等，由于纳税人众多，在征得税务机关同意的情况下，一张一张一张的预扣税款收据不方便发行，但应由纳税人以某种形式通知。代扣代缴代理人应当设置代扣代缴税簿，以正确反映代扣代缴个人所得税，如实填写《代扣代缴个人所得税报告书》等有关资料。根据上述措施，扣缴义务人必须设立专门的会计科目来代扣代扣个人所得税。
支付工资和薪金的单位（包括资金，年终加薪，劳动红利，津贴，补贴等）应通过“其他预扣代缴个人所得税”科目预扣和缴纳个人所得税（或“应付税款代扣代缴个人所得税”主题）
与应付雇员和应付薪金同时提取应付和预扣的个人所得税，并借记“应付雇员”帐户和“其他应付款代扣代缴个人所得税”帐户的贷方
当税款实际支付到仓库时，它记入“其他应付款代扣代缴个人所得税”帐户，并记入“银行存款”帐户。
支付签约业务，租金业务收入，劳务收入，手稿收入，特许权使用费收入，利息，股息，股息，财产租赁收入，财产转让收入，意外收入和其他收入缴纳个人所得税时，应采用“其他应付款代扣代缴个人所得税”（或“应交税款代扣代缴个人所得税”）的主题。在支付上述收入时，根据税法计算代扣代缴个人所得税额，并根据每个人的姓名，所支付的金额和代扣代缴税额在代扣代缴税账簿中注册代扣代缴个人所得税。关于付款，然后在付款时通知每个付款人预扣的个人所得税金额，并填写预扣报告表格。然后输入“其他应付款代扣代缴个人所得税”帐户进行输入
借款：财务费用等。
贷款：其他应付款代扣个人所得税
银行储蓄
向仓库支付税款时，将从“其他应收款预扣个人所得税”帐户中扣除。
III。单位或其他单位为纳税人缴纳税款时的核算
由单位或其他人支付的税款是指收入者在缴纳个人所得税后获得净收入。还可以理解，单位或其他人最初支付给个人的金额为净收入加税款，并且现在，税款尚未支付，单位将支付它。这样做在一定意义上将不可避免地减轻收入者的税收负担，他们的税收意识不会增加，但会增加付款人的负担。对于付款人应支付哪些项目没有明确的规定。现在，税收法规已经认识到单位或其他人为纳税人缴纳（租赁）税款的惯例，而缴纳多少则是付款单位与纳税人之间的协议或合同的关系。因此，会计核算应遵循“哪些项目负责纳税人的纯收入，哪些项目负责纳税”的原则，并进行会计核算。
示例：1999年，一家生产企业获得税后工资，每月工资收入为7675元，而在位企业则代为缴纳个人所得税。每月应交税金为：应税收入=（不含税收入扣除标准-快速扣除）/（1-税率）=（7675-375）/（1-20％）= 8125（元）
应付所得税=应纳税所得额×适用税率-快速计算扣除额= 8125×20％-375 = 1250（元）
会计：
①支付工资时
借款：生产成本-基本生产成本7675
贷款：应付职工薪酬7675
借款：应付职工薪酬7675
贷款：库存现金7675
②在缴纳个人所得税时
借款：生产成本-基本生产成本1250
贷款：应付职工薪酬1250
借款：应付职工薪酬1250
贷款：其他应付款代表1250缴纳个人所得税
借款：其他应付款代表1250缴纳个人所得税
贷款：银行存款1250
在缴纳个人所得税时，为什么在会计过程中需要通过“应付雇员补偿金”帐户过帐？它可以主要反映企业应付职工薪酬的规模，也可以作为调整企业所得税时的调整依据。在上面的例子中。企业还可以将工资标准提高到8925元，履行代扣代缴义务。目前，会计处理为：
借款：生产成本-基本生产成本8925
贷款：应付职工薪酬8925
借款：应付职工薪酬8925
贷款：7675股票现金
借款：其他应付款（未预扣）个人所得税1250
比较两个会计条目，结果是一致的。
因此，代扣代缴人的代扣代缴个人所得税与付款单位的代扣代缴税之间的区别在于，收入者的实际收入是“含税”还是“不含税”。“其他应付款代扣代缴（个人所得税）”或“应纳税额代扣代缴（个人所得税）”科目，但单位或其他纳税人增加了原支出项目成本。