应交企业所得税记账-应交企业所得税计提账务处理

提问时间:2020-05-01 01:53
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admin 2020-05-01 01:53
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企业所得税计提的会计分录

企业所得税会计分录处理

急!!!关于缴纳企业所得税账务处理怎么理解会计分录?

企业所得税如何计提,会计分录

1.公司所得税的会计分录为:

借款:所得税费用

贷款:应纳税企业所得税

付款时:

借款:税费-企业所得税

贷款:银行存款

其次,当期所得税费用为当期应纳税所得额=应纳税所得额*所得税率(25%),其中应纳税所得额=税前会计利润(即总利润)+税项调整增税调整减少。

税项调整的增加:对于税法允许的减税,企业已将当期费用包括在内,但超过了税法规定的扣除标准。超出标准的员工福利费(占员工工资的14%),工会费(占2%),员工教育费(占2.5%),商务娱乐费,公益捐赠费,广告费,业务推广费税法规定。并且已计入当期亏损但税法不允许扣除的企业数量,例如滞纳金,罚款和罚款。

税收调整的减少:税法规定了允许补偿的损失和允许免税的项目,例如前五年未收回的损失和政府债券的利息收入。