应交企业所得税二级科目有哪些-应交企业所得税多计提了怎么做分录

关于企业所得税多计提了，即实际缴纳小于计提的金额的分录处理

借款：所得税-3488.2

贷款；应交税费-应交所得税-3488.2

计提企业所得税多,缴纳少怎么做分录

企业所得税多交后抵缴怎么做分录？

缴纳所得税时，贷方

借款：应付税款-应付税款

贷款：银行存款

将来有所得税时

借款：所得税费用

腰带：应纳税额-应交所得税额

年终结转所得税

借：今年的利润

腰带：所得税费用

多付的所得税一直为应纳税所得额，应记入所得税借方，将在资产负债表的应纳税项中反映，金额为负。

请问企业所得税多计提了并且实际已经缴纳了，缴纳跟计提的数字一样，该如何处理，怎么做账？谢谢

1.一般而言，企业所得税计算年度中已计提并宣布和缴纳的税款具有预付性质。应计和付款数据是一致的，并且可以照常处理相应的会计分录。

2.至于当年的预付所得税和相应的帐户处理，有一些事项需要调整，如果涉及的金额不大（不占用过多的资本流动），通常不会需要急于调整，它可以等待年度公司所得税仅在清算结束后才进行调整，并且每年进行一次清算。

3.根据重要性原则，如果会计程序中存在重大错误导致更多的预扣所得税，则应根据法律对会计程序进行调整（反洗原始分录和执行正确的会计业务处理），用于预缴所得税的多种申报，通常不予退还，并且在结付年度公司所得税结算之前不会清除并退还。

4.如果多缴税款对企业的资金流动有重大影响，则应及时与主管税务机关沟通，以书面形式说明原因并申请退款。