在上一篇文章中，我们讨论了房地产企业所得税的9个税收筹划要点，主要是：
日常运营中上述9个方面的管理计划方法。
房地产公司拥有巨大的资本投资，漫长的开发到销售周期以及受国家宏观调控极大影响的开发成本。它们还涉及许多类型的税收，巨额税收和沉重的税收负担。如何节省税金非常重要。今天，我们讨论的是与上述九种方法不同的税收筹划方法。核心是使用税收优惠。
案中的启示
一家房地产公司的年利润为2000万，所得税为500万。（（））节税操作：
在天津建立了关联公司，并享受了70％-80％的地方所得税优惠。下属公司向房地产公司提供销售计划服务，服务费为800万美元。
节税结果：
房地产公司少付的款项：800 * 25％= 200（万元）
服务公司（不计费用减免）应缴纳所得税：800 * 25％-56 = 144（万元）（560,000美元用于区域激励支持）
总所得税减：56（万元）
通过在税收低迷中建立关联公司并享受当地企业所得税激励支持政策，企业已实现了节省企业所得税的目标。税收节省下来的钱对企业来说就是真钱！
其他公司也可以从这种税收筹划方法中学习。如果您想了解有关税收筹划方法的更多信息，欢迎发送一封私人信件。
扩展思维
在具有优惠税收政策的地区建立新公司，哪种组织更合理？如何控制税收风险？
在上面的示例中，房地产公司是税收政策领域中的关联公司。是否适用于所有企业？
1.选择子公司和非关联公司
（1）如果新成立的公司的业务与原始公司的业务具有高度关联，并且有必要使用原始公司的商标和字体大小进行业务，则建议该公司成立子公司或分支
（2）如果新成立的公司的业务与原始公司的业务没有高度关联，并且不必使用原始公司的商标和字体大小来
2.选择分支机构和子公司
（1）差异：子公司具有独立的法人资格，拥有自己的注册资本，并且可以独自承担民事责任，会计和税收非常独立；分公司没有法人资格，其民事责任由总公司承担是的，没有注册资本，不需要法定代表人，仅需要负责人，并且签订合同的法律责任由总部承担，总部可以独立承担，复杂的所得税业务以及适用《跨地区企业所得税管理管理办法》
（2）子公司的优势：会计和税收非常独立，它们可以独立开展业务，通常建议这样做。
（3）分支公司的选择：如果新成立的公司需要借用原始公司的资格证书或仅进行薪水和薪资计划，那么考虑到资格处理的繁琐性和劳动合同的繁琐签署，分支公司可以被建立。
3.风险控制
从2019年1月1日起，将实施新的个人所得税法。个体企业和合伙企业将按适用于生产和经营收入的5％至35％的超额累进税率缴纳个人所得税。许多小型企业规模较小。他们可以选择以独资经营或合伙经营的形式进行经营，也可以选择一家公司。公司缴纳应纳税所得额以缴纳企业所得税后，分享净利润的股东还需要为股息支付个人所得税，这具有双重征税的缺点。如果您选择独资经营或合伙经营，当应纳税所得额过高时，您支付的所得税可能会比公司制多。从所得税负担的角度，比较和分析了由于不同组织形式导致的个体所有人，合伙企业和公司的税收差异，从而根据组织形式进行了初步的税收筹划。独资企业，合伙企业和公司企业之间的法律差异决定了投资者在选择不同的组织形式时将面临不同的法律后果。本文仅从所得税的角度考虑组织形式选择的优缺点。
Y（A）= X（A）×10％+ X（A）×（1-10％）×20％= 0.25X（A）
Y（B）= X（B）×5％= 0.05X（B）
可以看出，公司应缴纳的所得税额为斜率0.25的直线，而独资企业和合伙企业应缴纳的所得税额为0.05的直线，如如下所示如图所示：
Y（B）= X（B）×10％-1500 = 0.1X（B）-1500
可以看出，企业应缴纳的企业所得税直线的斜率仍大于独资经营和合伙经营的斜率，如下所示：
企业法人应缴纳企业所得税的直线斜率仍然大于独资经营和合伙企业，并且直线的基本趋势保持不变，如下图所示：
应纳税所得额
可以看出，法人企业应缴纳的企业所得税直线的斜率小于独资经营和合伙制。由于个人独资和合伙企业应缴纳的唯一所得税不是来源，因此将形成直线A和B。交叉口，交叉口是公司，独资企业和合伙企业所得税的平衡点，如下图所示：
应税收入大于300,000但小于等于500,000
在这种情况下，企业应缴纳的企业所得税直线的斜率小于独资或合伙企业的斜率。直线的基本形状如下所示：
应税收入大于500,000但小于等于100万
Y（A）= X（A）×25％+ X（A）×（1-25％）×20％= 0.4X（A）
应税收入超过一百万
”
自9月2日下午以来，国务院第六次大检查的16个检查组先后到达各个省，自治区，直辖市，进行为期10天的现场检查...例如，在第八次检查组抵达后，第一次与山东省政府举行了对接会，检查组成员被分为一个综合小组，减税，稳定，扩大就业，深化“分权管理服务”改革，优化经营环境，促进创新驱动发展，合理扩大有效投资。
“-新华社
在2019年，中国政府的当务之急是实施大规模的减税减费措施。
根据国家税务总局发布的数据，
今年上半年，
9月5日，国家税务总局和青海省税务局举行新闻发布会，公布了有关数据：“ 1月至7月，全省累计新增税收减免（收费）31.05亿元，其中：增值税减免以及相关扶持政策，税收减免10.6亿元；个人所得税改革减税10.11亿元；小微包容性政策减税3.89亿元。
自今年年初以来，邯郸市采取了多种措施，提供切实可行的措施，加强保护，抓紧落实，有力地促进了各项税收减免政策的实施。上半年，共计减税25.2亿元，其中增值税减免14.4亿元，小微企业含税减免3.8亿元，个人收入4亿元。减税和1.7企业所得税减免亿元。
减税的深层影响是最终促进经济发展，即利用政府收入的“减”来换取公司利益的“增加”和市场的“倍增”活力。那么，公司如何做才能获得真正的“增加”？
Bao公司的编辑认为，重要的是企业要享受正确的税收优惠政策。目前，企业可以在各地享受许多税收优惠政策。通过“税收筹划”，合理运用适合企业的税收优惠政策，可以减轻企业的压力。
王是一位设计师。 2018年2月，他成立了一家有限公司（一般纳税人），然后开始营业。截至2018年6月，他已开具1000万元发票。在此期间，花费了约300万元人民币的办公费用。让我们计算一下王总要缴纳多少税？（税率为10％；保留两位数）
由此可以看出，虽然扣除了一些费用，但仍需缴税3156.58万元，与利润接近，仅为68684万元。由此可见，综合税率达到：315.658 / 1000 = 31.57％。经过
税收筹划后：
来自我们的税收计划
节省：315.658-79.108 = 23655万（{}}的节税率高达236.55 / 315.658 = 74.94％
合理地节省税款并帮助企业减轻税收负担绝对是未来公司发展的趋势之一。那么，税收筹划的常见方式是什么？目前，企业可以在各地享受许多税收优惠政策，包括西部大开发政策，经济开发区税收政策和工业园区税收政策。
今天，公司的小宝将为您详细介绍经济开发区和工业园区的税收优惠政策。
针对有限公司的优惠税收政策
企业可以根据公司纳税规模在园区内设立新公司，分支机构或在园区内迁移，定居，并享受增值税和企业所得税的扶持政策。该公司对该行业几乎没有限制。入驻企业。
1.增值税：由当地储备的40％-70％支持。
2.企业所得税：由本地保留率的40％-70％支持。
此外，企业还可以申请个人独资或合伙企业。个人生产和经营所得税享受批准的征收政策。
独资企业的优惠税收政策
企业可以选择在公园内建立一个或多个独资企业，例如工作室，服务中心，咨询中心等。在园区内交纳税收，享受批准的征收政策，这种节税的效果更加明显。
不同省份，城市和未使用地区的公园收税率不同。应该根据企业的具体情况对此进行分析。例如，如果在湖北或上海的一个公园内建立一家独资个体企业，则将征收个人生产和经营所得税，小规模纳税人征收0.5％-2.1％，小额纳税人征收0.5％-3.1％。一般纳税人。
美国政治家本杰明·富兰克林曾说：“世界上只有两件事是不可避免的：一是死亡，另一是税收。”尽管税收是不可避免的，但我们可以使用法律允许的法律手段。减少已付税款。本文将通过9个案例分享税收筹划的基本方法，让您感受到税收筹划的魅力！!!!!
案例1：2000万遗产传给了儿子还是孙子？遗产税的差额为250万！
一位老人拥有2000万元的财产。他有一个儿子和一个孙子。他的儿子和孙子已经有钱了。假设遗产税税率为50％。如果老人的儿子在继承财产后没有增加或减少财产的价值，并将其遗赠给老人的孙子，则孙子在继承财产后没有减少或增加财产的价值，在孙子去世后遗赠给他的孩子，然后从遗产税的角度来看，老人应如何分配遗产？
如果老年人不计税
这位老人的财产的遗产税为：
2000×50％+ 1000×50％+ 500×50％= 1750万元。
如果老年人采用节税计划
将他的财产遗赠给孙子。老人的财产所缴纳的遗产税为：2000×50％+ 1000×50％= 1500万元。
税收筹划的结果：间接减少250万遗产税！
案例2：合伙制与有限责任制，税负相差27％！以
合伙企业形式计算应纳税额以
有限责任公司的形式计算应纳税额
案例3：公司如何通过更改公司纳税人的身份来节省税金？
在营业执照方面，易先生目前面临两种选择，要么继续使用原始营业执照，要么将其更改为个人营业执照。哪种方法在税后更有利可图？
方案1：更改为个人业务
方案2：仍使用原始营业执照
案例4：如何通过调整薪资结构节省税金？
，公司员工张先生，从公司每月的工资中获得8000元。因为他租了一套两居室的房子，所以每月要付2000元。那么，张先生应缴纳的个人所得税额为：（8000-3500）×10％-105 = 345元。
为了帮助张先生减轻税务负担，公司在不增加用人单位费用的情况下能做什么？
税收筹划
该公司为易先生提供了免费住房，他的工资降低为每月6,000元。由于个人收入的减少，个人应纳税额将减少，而雇主的成本负担将保持不变。然后，易先生应缴纳的个人所得税额为：（6000-3500）×10％-105 = 145元。经过计划，易先生将税收负担减少了345-145 = 200元。
案例5：如何通过减少收入项来减少个人税？
一位漂亮的女作家最近准备写小说，需要出去体验生活。估计手稿总收入为20万元，体验等生活费用为5万元。生活费用可以由美妆作家本人或出版社承担，但手稿费用应减少50,000。那么哪种方法的实际税后收入更高？
方案1：美丽的女作家为自己付出代价
方案2：发布者支付生活费用
案例6：如何发放公司奖金以减少个人税收？
选项1：一次性分发
工资部分低于津贴，并且不需要税收奖金部分。
方案2：年终奖被分配了3次
例如，公司使用年终奖金来分配三次，平均每月在12月，1月和2月支付4000元。工资的一部分少于津贴，并且不需要税。12月，1月和2月的奖金应纳税额= 4000×15％-125 = 475元。三个月的纳税总额：475×3 = 1425元。
案例7：如何利用职业身份变更来节省税金？
选项1：李女士被转到体育新闻社
选项2：李女士为自由作家
选项3：以付款方式支付李女士的收入
案例8：公司减轻了什么样的纳税人负担？
生产性企业的年销售收入为150万元人民币，可扣除的购买金额为90万元人民币。增值税率
是17％。年度应交增值税额为102,000元。那么公司减轻了哪些纳税人负担呢？
企业的增值率为（150-90）÷150 = 40％。无差异平衡点增值率为35.29％，企业选择负担较小的小规模纳税人。因此，该企业可以成立两家独立的会计公司，使其销售额分别达到70万元和80万元，符合小规模纳税人的标准。成立后缴纳税款70×6％+ 80×6％= 9万元，节税10.2-9 = 12,000元
案例9：公司如何合作减少营业税？
A和B合作盖房。 A提供土地使用权，B提供资金。两家公司A和B都同意，房子完工后，双方将平分秋色。施工结束后，有关部门评估该建筑物的价值为1000万元，因此A和B的价值分别为500万元。目前，A面临转移无形资产或与B成立合资企业的选择。考虑到两种缴纳营业税的方式不同，A选择哪种合作方式？
选项1：无形资产的转让
营业税：500×5％= 250,000元
方案2：A，B建立合资企业
企业A建立了具有土地使用权的合资企业，而公司B使用货币资金成立了合资企业来建房。房子建成后，两方采取风险分担和利润分担的分配形式。甲公司无需缴纳营业税。节省税收25万元。
税收是每个经营者都必须面对的课题，与企业的发展息息相关。许多企业家问：为什么某些公司税收模块特别清晰，无论公司如何发展，税收都可以合理地计划，从而为公司节省了很多钱？我们应该进行合理的税收筹划。
中小企业的状况
请记住，一位老板曾在微博上发表讲话，每年缴纳数百万的税款。
关于如何看待纳税的问题，中国的经营者（尤其是中小型企业）经常采取一种抵制和fl幸的态度。
为什么抗拒？许多老板开始大喊：“我起得很早，变得笨拙，每天都精疲力尽，所以赚了很多钱。结果，我必须向这个国家表示敬意。如果我不逃避税收， ，这家公司怎么办？
多么幸运？这些天，只要是中小型企业，哪个社会不会逃税？税务局发现了多少？无论如何，皇帝很遥远，没有人能找到我，我花了很长时间来交往。
但实际上，随着当前经济增长进入“新常态”时期（也称为“ L”时期），在州和地方政府的财务状况变得不那么乐观的时候，我们可以预见税收税务局只会在税款的调查和支付上越来越严格，这就是所谓的“天网被恢复，并且不被忽视”。
因此，如果中小企业继续以前的做法，则实际上他们将承担越来越多的风险。即使在极端情况下，逃税问题也可能破坏以前投入的所有辛勤工作。
税收筹划是一种“权力”
我相信许多企业家都听说过税收筹划，但不知道该怎么做。它可靠吗？等待出现一系列问题。
实际上，税收筹划是每个纳税人都享有的一项法律权利！无论您是个人，企业，上市公司等，都没关系。
我们为什么拥有这种权利？根本原因是现代经济和金融体系变得越来越复杂和完善，因此国家在征税时会照顾到所有因素，并通过各种详细的技术法规建立庞大的税收体系。
如果您不了解税法或仅了解一点知识，则可能无法了解某些对您有利的细节。就像您深入丛林中探索宝藏一样，但是如果没有指南针和野外探险技术，您将找不到和挖掘很多宝藏。
用技术术语来说：税收筹划是纳税人通过在现行法律框架内安排其业务活动来减少税收或推迟税收的行为。
与逃税，逃税乃至逃税有很大不同。为了达到不违反法律的目的，税务筹划专家需要非常熟悉各种税收法律法规，各种实时政策，并了解它们之间的联系。
如果经营者想轻松享受税收筹划，他们只能努力学习。这样，可以实现国家普遍税法的目的，同时，可以提高经营者申报税收的热情。当然，老板通常很忙，他们可以做到这一点，恐怕他们很少。
税收筹划的理论基础
税收有两个主要目的。首先是实现国家财政收入，用于提供公共服务和公共基础设施建设。第二是重新分配国民收入，调整社会收入，并支持需要发展的某些行业，地区和实体。
公司如何通过更改公司纳税人的身份来节省税款？
如何通过调整薪资结构节省税金？
该公司为易先生提供了免费住房，他的工资降低为每月6,000元。由于个人收入的减少，个人应纳税额将减少，而雇主的成本负担将保持不变。然后，易先生应缴纳的个人所得税额为：（6000-3500）×10％-105 = 145元。经过计划，易先生将税收负担减少了345-145 = 200元。如何
支付公司奖金以减少个人税收？
例如，公司使用年终奖金来分配三次，平均每月在12月，1月和2月支付4000元。工资的一部分少于津贴，并且不需要税。12月，1月和2月的奖金应纳税额= 4000×15％-125 = 475元。三个月的总税额为：475×3 = 1425元。
公司减轻了哪些纳税人的税负？
生产性企业的年销售收入为150万元人民币，可扣除的购买金额为90万元人民币。增值税率为17％。年度应交增值税额为102,000元。那么公司减轻了哪些纳税人负担呢？
[美联社]（记者方莫汉）12月底是影视行业进行自查自纠，主动纳税的闭幕时间。在此期间，任何有关退税的信息都将触及该行业的敏感神经。最近，一些明星制片厂接受了采访，以进一步发酵影视行业的风暴。
实际上，在影视公司收紧“避税天堂”中的税收政策之后，霍尔果斯对于希望以类似方式避税的影视公司仍然可以在其他城市找到机会全国各地。
张世海（化名）专门帮助电影电视从业人员在当地设立制片厂，以享受当地的税收优惠政策，他向金融协会的记者详细介绍了如何运作。消息人士称，他从事这项工作至少已有五年。
张世海向记者透露，他成立的咨询公司类似于中介公司，服务的目的非常简单明了：帮助希望在影视工作室注册的人“节省税款”。在介绍业务之前，他说：“ 0.8％的个人税+ 3％的增值税+ 0.36％的附加费”，他强调可以通过他的咨询公司大大节省税款的公式。公式
确实很诱人。根据张世海的说法，正常税率是35％，最低税率是0.8％，减幅超过30％。原因是地方政府有税收优惠政策。例如，在北京开设影视公司时，税收优惠措施不如其他地方的优惠，名人通常在该地方注册公司。
“操作与Horgos相同，但是由于Holgos是开放政策，每个人都聚在一起，所以出了点问题。”张士海告诉美联社记者：“对于在一线城市成立的影视公司（人员），您可以通过在当地设立文化媒体公司来减税。您也可以在北京成立公司和当地工作室，以享受最低的本地税率。 ”
根据张世海提供给美联社记者的“税收筹划”文件，企业可以在税收萧条中建立节税实体（利润结算中心，有限合伙企业和其他组织形式），改变应税性质，并取得国家批准了征收政策的支持。“合理，合规和合法”将公司所得税的35％减至4.16％-6.86％的综合税率。利润结算中心的处理时间为1-1.5个月，处理后可以长期使用。
此“税收筹划”强调“节约税收的原则和原则”。首先是有效利用中国或地方税收优惠政策造成低税率低迷；第二是改变业务关系或改变商业模式和目标，例如合理和合法的方法，导致其收入或利润的一部分陷入低税萧条；第三是严格遵守国家法律，零税收风险。四是提供一站式服务，无后顾之忧。“优惠税收政策”，“低税率降低”，“零税收风险”和“无管理”字样用红色标记。
的业务范围包括个人劳工服务，节省薪salary税；企业整体需求，节省企业利得税；股权投资需求，节省股权转让税。从政策原则到效果显示，每个项目都制定了不同的计划，清单很明确。
文件中的案例表明，一家公司的利润为2000万元人民币，需要缴纳35％的企业所得税。该公司使用公司利润类型计划计划来预先建立税收分支机构，剥离部分业务，并从税收中获利。优质土地应税，综合税率降低至6.86％，收入增加4.29％至562.8万元。
关于“股票转移计划的效果”，该文件显示，公司股权变更的核心问题是高税率，固定为20％，但是因为涉及的金额特别大且成本很高高，公司以节税的方式建立有限合伙涉及股权变更时，股权交易平台将应税土地转为税收优惠土地。该计划将通过国家规定的政策收取20％的个人所得税，并将其降低至3.5％的个人所得税。
文件还指出，李先生现在拥有一家公司的股权，并打算转让其持有的股权。股权的原始价值为5000万元，转让价格为2亿元。转让收益1.5亿元。在股权转让过程中，转让人为自然人时，股权转让收入减去股权原值与合理费用的余额为应纳税所得额，按照“产权转移”缴纳个人所得税。收入”，税率为20％（2014年国民税67号），因此李先生需要缴纳的个人所得税为：1.5亿* 20％= 3000万。通过股权转让计划，将20％的税率降低到3.5％，只缴纳个人所得税525万，收入增加了20.63％，达到2475万元。
从上述情况可以看出，尽管个人，企业，股权投资等具有不同的“节税”需求，但节税方法却是相似的。
“简单来说，这就是纳税，现金找零和自我控制。例如，如果您在北京成立公司，则必须缴纳25％的企业所得税和20％的个人所得税。收入是100万元，就必须交纳45万元的税金。对于本地制片厂，首先是免征25％的公司所得税，而本地个人所得税为0.8％，而45％变为0.8％。可以成立两家公司，一家在北京，另一家在当地。一起签署协议并不昂贵。结算是基于地方，北京是品牌。张世海说。
此外，本文件还引用了财税[2000] 91号文《关于独资和合伙经营个人所得税的规定》和国税发[2011] 50号文，《关于有效加强企业所得税法》。《关于个人所得税征收和管理的通知》的“灵活使用”，可以先将转让方的股权或较低的溢价转让给税务优惠机构设立的企业，再转让税款。通过受让人对企业的收购来征税优势在当地，通过批准的征收政策大大减少了税收负担。
根据Zhang所说：“该地区也有很多地方被毁”，并且有许多当地经过审核的工作室。另外，一些人在当地开设了电影和电视工作室。
如何避免被调查？张世海认为，只要您不做违法的事情，一旦出了问题，您就可以“暂时搬到另一个地方”。例如，在帮助另一方开设工作室的同时，开设一家文化媒体公司以帮助他们转移资金。面向文化媒体公司。
张世海告诉美联社记者，并不是说他有能力开设像他这样的类似咨询公司，而是“地方政府要我们，我们帮助地方政府吸引资金，完成一半以上的地方税收任务。”
“我们已经在许多地区做到了这一点。江苏是一个地级市，三年来我们没有遇到任何问题。在这里，我们每年征收200-300百万美元的税。我们是当地的总代理。同样，我们帮助它完成一半以上的税收。 “但张世海透露，不建议客户在三线城市开设工作室，以避免政策变化。