当资产的账面价值大于计税基础时；当负债的账面价值小于税基时，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，并借入：
贷款：递延所得税负债
应付税款-应付所得税
归还时借：所得税费用
递延所得税负债
贷款：应付税款-应付所得税
当资产的账面价值小于税基时；当负债的账面价值大于税基时，可以扣除暂时性差异，确认递延所得税资产，并借入：
递延所得税资产
贷款：递延所得税资产
1.递延所得税资产的会计分录为：
（1）在资产负债表日，应按照所得税准则确认的企业递延所得税资产大于科目余额，借方科目和贷记“递延所得税费用”-诸如“其他资本储备”之类的主题；如果应当确认的递延所得税资产少于科目余额，则进行相反的会计核算。
（2）在资产负债表日，如果预期将来可能没有足够的应纳税所得额来抵销可抵扣的暂时性差异，则应按应纳税所得额减去“当期所得税”。写下来“所得税费用支出”，“资本公积－其他资本公积”科目，信用额度。
2.递延所得税负债的会计分录为：
（1）企业在确认相关资产和负债时，应按照所得税准则确认应确认的递延所得税负债，并扣除“所得税递延所得税费用”，“资本公积-其他资本”。储备”等学科，学分学分。
（2）在资产负债表日，如果企业应根据所得税准则确认的递延所得税负债大于科目余额，则借记“所得税递延所得税费用”， “资本公积－其他资本公积“对其他科目，贷记科目；如果应确认的递延所得税负债少于科目余额，则进行相反的会计分录。
（3）在2006年的新会计准则中，原始的“递延税”帐户已重命名为“递延所得税负债”。
1减值测试，不确认税法，确认递延所得税资产130万* 25％= 325,000，
2.公允价值变动损失，税法未确认，确认递延所得税资产250,000 * 25％= 72,500，
3.环保部门处以罚款，税法未得到承认，税款不可抵扣，也未确认递延。
4研发部费用，扣除150％，
5. 2009年1月10日，发现上一年的遗漏是一个错误更正，但不允许扣除税前，因此会计分录为
借入的利润分配-未分配的利润40贷款累计折旧40
6.属于资产负债表日期的调整，输入为
上年借入损益调整的营业收入200
应付税款-增加销售-34
应收贷款234
借入应收帐款-坏账准备11.7
贷款上一年度的损益调整资产减值损失11.7
借入股票180
贷款上年度损益调整的运营成本180
应付借款所得税5
贷款上一年度损益调整-所得税费用2.07
递延所得税资产2.93
借入的利润分配-未分配的利润4.71
盈余公积0.52
贷款上一年度损益调整5.23
计算：（1）递延所得税资产项目在2008年12月31日的期末余额= 28 + 32.5 + 7.25 = 670,750
（2）于2008年12月31日，递延所得税负债项目的期末余额= 340,000
（3）2008年应缴纳的企业所得税=（1500 + 130 + 25 + 80-40）* 25％= 423.75万
（4）2008年度利润表中的所得税费用项目的金额= 423.75-32.5-7.25 = 384万
借款所得税费用384
递延所得税资产39.75
应付贷款税-应付所得税在
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