在这种情况下，通常是因为支付了更多的所得税，或者没有计提所支付的所得税。通常是因为未计提所得税。
调整项是：
“企业会计准则”的实施，
借：上一年的损益调整
贷款：应付税款和企业所得税
结转
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
如果实施了“小型企业会计准则”，它将直接计入当期损益
借款：所得税费用（可以设置为上一年的付款或调整特殊项目）
借：今年的利润
贷款：所得税费用
所得税费用为负数，表明企业蒙受了损失！
所得税费用由两部分组成，一个是应付所得税，另一个是递延所得税，
递延所得税可进一步分为递延所得税资产和递延所得税负债。也就是说，在递延所得税负债减去递延所得税资产后，即为递延所得税。
用公式表示：
递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产
所得税费用=应付所得税+（递延所得税负债-递延所得税资产）
当企业亏损时，企业应确认相应的递延所得税资产，而亏损企业应缴纳的所得税为零。然后，此时，所得税费用为负。所得税为负数，可在5年后从利润中扣除。供参考，希望对您有所帮助！