第一季度填写1- 3月，累积1-3月损益表数据，即第一季度利润总额为-32元，所得税为零
情况1：
1，预付所得税3000元，应在第四季度累计的实际预付企业所得税中加上；
2.由于没有损失，因此两种算法的结果相同。通常，使用第二种计算方法。
案例2
1.第四季度不需要税收损失；
2.第四季度的预付款不予退还。当需要年度所得税申报时，最终的结算和付款将退还。