预缴的企业所得税可能不予退还，并且应扣除纳税期后应缴纳的企业所得税额。预付企业所得税在税收收集管理系统中标记为“可抵扣和可退还”税。
1.上年度应收所得税的会计处理
（1）多缴所得税
借款：上一年可退还其他应收所得税50,000
贷款：以前的年度损益调整为50,000
（2）结转时
借：上一年的损益调整额50,000
贷款：利润分配-未分配利润50,000
2.提款，依7万元
（1）提取时
借：所得税70,000
贷款：应纳税所得额70,000
借用：今年获利70,000
贷款：所得税70,000
3.付款时扣除并支付20,000元
（1）扣除项
借：应交所得税50,000
贷款：上一年可退还其他应收款-所得税50,000
（2）付款时
借：应交所得税20,000
贷款：银行存款20,000
所得税费用科目属于损益科目，期末必须转入当年损益。
通常，不需要预提公司所得税，应在支付以下费用时直接进行：
借款：税费-企业所得税
贷款：银行存款
仅应计入所得税费用帐户，然后在年末根据结算方式结算并转至当期利润。
如果您一直在亏损，则无需将预付的公司所得税结转为所得税费用，它直接与应纳税企业所得税帐户相关联
应付税款是债务主体，反映了企业与国家（税务局）之间的债务关系。贷方余额是指企业应支付的未付金额，借方余额是指多付的金额。
在年度结算和付款时，根据利润情况计算的企业所得税小于预付税，然后在退货栏中填写并要求退货。
可以退款；最终结算后可以退还所得税预付款
根据《税收征管法》第51条，纳税人应偿还超出应纳税额的税款，税务机关应立即退还该税款；如果需要，可以要求税务机关退还多缴的税款，并在同一时期增加银行存款的利息。税务机关应当及时核对并返还；退出库房的，应当依照库房管理法律，行政法规的规定返还。
所得税的主要特征
首先：纯收入通常是征税的对象。
第二：应税收入通常以应税收入为基础计算。
第三：纳税人和实际负担通常是相同的，因此可以直接调整纳税人的收入。特别是当采用累进税率时，所得税在调整个人收入差距方面具有更明显的作用。
扩展数据
首先，税收负担的直接性因此难以传递。
第二，税基的广泛性。作为应税对象的收入可以是可以在一定时期内从各种纳税人（例如家庭，企业和社会团体）获得的个人净收入。
同样，税收管理很复杂。由于所得税的计算基础是通过复杂计算获得的应纳税所得额，因此可以在此基础上计算应纳税额。在企业中，应税收入≠会计利润，这需要分配扣除。
然后，税收分配的渐进性。累进性是指经常性项目通常使用累积税率，而税率旨在反映可以尽可能收集的公平原则。为了反映发展在垂直公平中的积极作用。