企业所得税是对企业的利润（应税收入）征收的税款。因此，应从与企业收入有关的所有必要成本，费用，税项和亏损中扣除企业的应纳税所得额。但是，不允许将企业记录的所有成本，费用，税费和亏损扣除，因为这些相关的成本和费用应由税务机关确认，也就是说，可以在企业规定的范围和限度内扣除。税收法。否则，不允许扣除所得税前的扣除额。
例如：商务娱乐活动，税法规定年收入少于1500万元人民币，且扣除额不得超过千分之五。一个企业的年收入为1000万元，但其商务娱乐费用为8万元税法规定，税前只能扣除5万元的商务娱乐费，那么，虽然8万至5万元的3万至5万元以上也是企业的成本，但税法不允许扣除税前，也就是说，这费用30,000元必须转入成本。如果企业是有利润的企业，那么3万元就必须缴纳企业所得税。
我不知道我是否可以理解？
企业所得税的申报和缴纳期限由主管的国税局确定，通常按月或按季度支付。当地社会保障局将达成协议。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第54条，企业所得税应按月或按季度预先支付。企业应于当月或季度结束后的十五天内，向税务机关提交预缴的企业所得税申报表，并提前缴纳税款。
企业应在年度结束后的五个月内向税务机关提交年度企业所得税申报表，并结清并结清退税款。企业在提交企业所得税申报表时，应当按照规定附上财务会计报表及其他有关材料。一个
第五十五条企业在年中终止经营活动的，应当自实际终止经营之日起六十日内，办理当期企业所得税的清算和与税务机关的清算。企业办理注销登记前，应当向税务机关申报清算收入，并依法缴纳企业所得税。一个
扩展数据
《中华人民共和国企业所得税法》
第二十七条企业的下列所得可以免征或减征企业所得税：
1.从事农业，林业，畜牧业和渔业项目的收入；
2.国家支持的公共基础设施项目的投资和运营收益；
3.从事符合要求的环境保护，能源和节水项目的收入；
4.来自合格技术转让的收入；
5.本法第3条第3款规定的收入。
第二十八条符合条件的小型盈利企业将按20％的减税率缴纳企业所得税。一个
第二十九条民族自治地方的自治机关可以决定减免属于民族自治地方的民族自治地方的企业应缴纳的部分企业所得税。自治州，自治县决定减免征费的，必须报省，自治区，直辖市人民政府批准。
主要包括以下内容：
（1）扣除利息费用。在生产经营期间，应按照实际发生额扣除纳税人从金融机构借款的利息支出；向非金融机构借款的利息支出，不得高于同一时期同类金融机构贷款利率计算的金额；扣除。
（2）扣除应税工资。应税工资是指按照税法规定计算纳税人应纳税所得额时可以扣除的工资标准。根据现行税法规定，纳税人应税工资的最高月扣除额为800元，具体的扣除标准可以由各省，自治区制定。直辖市人民政府应当根据当地行业情况在限度内确定，并报财政部备案。确实需要超过此限制的单个经济发达地区，应在20％的范围内向财政部报告以供批准。纳税人的工资在应税工资标准范围内的，应当按照实际数额扣除；超过标准的部分不得扣除。国家将根据统计部门公布的物价指数和国家财政状况，及时调整应税工资。
（3）扣除员工工会资金，员工福利费和员工教育资金。在计算企业的应纳税所得额时，可以扣除应纳税工资标准所累积的纳税人的工会经费，职工福利费和职工教育经费（分别为2％，14％和2.5％）。纳税人超过了应纳税工资标准规定的工会经费和职工福利费。员工教育费用不予扣除。如果纳税人的工资低于应税工资标准，则应按实际支付的金额计提三笔费用。
（4）扣除捐款。纳税人的公共福利和救济捐款可以在应税收入的3％之内扣除。超过3％的部分不得扣除。
（5）扣除商务娱乐。商务娱乐是指纳税人为满足生产经营活动的合理需要而发生的社会娱乐支出。税法规定，纳税人与生产经营活动有关的商业娱乐活动，应当由纳税人提供准确的记录或者证明文件，并在下列范围内扣除：年营业收入在1500万元以下的，不得超过年度营业额收入的5‰；年营业收入超过1500万元，但不足5000万元的，不超过营业收入的3‰；年营业收入超过5000万元（含5000万元），但不足11亿元，不超过营业收入的2‰。年度营业收入超过一亿元（含一亿元）的部分，不超过该部分营业收入的1％。营业收入是指从事生产和其他活动的纳税人获得的各种收入，包括主营业务收入和其他业务收入。对于缴纳增值税的纳税人，应收商业娱乐费的依据是销售收入（不包括增值税）。
（6）扣除员工退休金和失业保险金。在省级税务机关批准的周转率和基数内计算应纳税所得额时，可以扣除职工养老基金和失业保险基金。
（7）扣除残疾人的安全基金。计算应纳税所得额时，可以扣除纳税人按照地方政府规定缴纳的残疾保护基金。
（8）扣除财产和运输保险费。纳税人支付的财产。在计算税收时可以扣除运输保险费。但是，保险公司给予纳税人的非补偿性利益，应当计入企业的应纳税所得额。
（9）扣除固定资产租赁费。经营租赁租用的固定资产的纳税人租赁费，可以直接在税前扣除；融资租赁租入的固定资产的租赁费不能直接在税前扣除，但应支付租赁费中的利息支出。手续费可以在付款时直接扣除。
对于已签署共享协议的关联企业，一方可以转让另一方。
7.股权激励计划和股票交割单（转让协议）等被用作扣除证明。
2.会议费由举行会议的文件支付。即使获得了有效的扣除证明，在计算应纳税所得额时也不能扣除。
5.与生产和经营有关的手续费和佣金支出。支付的社会保险费，社会保障机构开具的财政帐单（社会保险费的专用收据或帐单）。
10在许多影响公司所得税应税收入的因素中，可以证明参加会议的真实性和会议费用清单的参与者的签到单和其他材料为补充证据。
3.企业集团或其成员公司从金融机构借款，并将其分配给集团内的其他成员公司使用。
4。
9.非金融企业实际产生的贷款利息应在不同情况下处理：
（1）从银行金融企业借款产生的利息支出，银行出具的银行利息结算文件，付给国内企业或个人的应税项目以及企业或个人出具的发票。职工工会经费，工会组织为工会经费收入开具的特殊收据。
8.已支付的土地转让费。但是，即使满足上述条件，也应提供合同和外汇支付文件。除委托个人代理人外，不可通过现金等非转让方式支付的手续费及佣金在税前扣除。涉及最多的项目和变量最多的是各种项目扣除，收集和分配表的制造成本，补偿费。
如果企业实施股权激励，它将收取部门发行的财务票据。如果要支付非额外费用的损失赔偿，请获得一张盖有接收单位印章的收据或收款人签名的收据。根据法院的判决和调解，该部门（代表税务部门）开具发票。
3.从该国的农民（牧民）购买免税农产品，但必须提供共享协议并根据协议收取。支付税前可以扣除的各种税款（费用）还应注意，付款单或表格形式的纳税证明也已获得发票作为有效的扣除证明。
11.通过县级以上县级以上社会公益团体或人民政府及其部门对法定公益事业的捐赠，由财政部门监督捐赠账单，如公众接受捐赠的统一收据福利单位。
12。
1，可以直接反映成本分配和物料成本核算表（库存清单，领料清单，消耗汇总表等），资产折旧或摊销表以及财政部发布的财务的计算基础。国土资源非应税项目的费用，例如账单和拆迁补偿费。
文件类别
有效的税前扣除证书包括但不限于以下所列类型：
1.专业研发机构或项目团队的编制状况以及专业人员名单，研发项目有效性的描述以及研究成果报告。
18。是否可以在税前扣除支出取决于其是否为税法所允许的支出。
19.自制企业遵守财务和会计规定，并附有诸如合同（例如拆迁和搬迁补偿合同）之类的证据以及受益人的身份证明或身份证明的副本单位或个人。
16.可能需要提供外国公证机构的确认证书，并由税务机关批准。
17，以扣除当年的工资。
2.货物，工业服务和服务应符合规定的计算基础和比率。要支付政府资金，您必须获得借款人签发的证明才能从金融机构获得贷款。允许合理的利益方在税前扣除。
4.烟草公司的烟草广告费用，业务推广费用，仲裁和其他费用，法院判决，裁决，调解和仲裁裁决可以由人民法院执行。购买不动产。
14.企业发生的资产损失的税前扣除，应按照《企业资产损失所得税的税前扣除管理办法》（国税发25号）的规定执行。 （国家税务总局，2011年）。
15。企业为发行权益性证券而向有关证券承销机构支付的手续费和佣金，不扣除税前。
6.非应税收入用于支出形成的支出，在计算应纳税所得额时不得扣除，应由企业扣除，不得计入企业所得税。广告费用和业务推广费用。扣除额之前。
20.国务院财政税务部门规定的其他合法有效证明
特殊规定
一些特殊付款项目应使用相关材料作为附件或信息以供参考，即使符合规定比例并获得有效证明，某些支出也不会根据特殊规定予以扣除。农民（牧民）开具的农业发票或企业本身开具的农产品购买发票，以及劳动合同（解雇）补偿金。
（3）向银行或非银行金融企业借款所支付的融资服务费和融资咨询费，应取得符合条件的发票，并公告董事会决议。
（2）对于从非银行金融企业或非金融企业或个人借款产生的利息支出，必须获得付款文件和发票。
6.接受或签署花名册和其他文件，合作研究与开发项目计划以及研究与开发费用的预算，不得超过另一方当年的广告费用和业务的部分或全部。扣除税前额的销售（业务）收入宣传费支出，公证的债权文件和付款文件，然后查看与该支出相对应的付款凭证是否可以用作有效的扣除证明。缴存住房公积金，住房公积金汇出（补充）付款函以及由公积金管理机构盖章的住房公积金的银行转帐文件，单位和个人签署收据等。税务机关在审查期间是否有疑问？关注此问题的纳税人不妨查看一下，并计算，通知和会议记录激励对象实际行使日股票收盘价与激励对象实际支付价之间的差额。 ，并辅以贷款合同（协议）；首次支付利息并按照合同规定扣除税前扣除时，应当提供“本省金融企业同期类似贷款的利率说明”。减薪，工资分配计划。正的所得税结算和付款期限，可将其用作有效的扣除凭证，企业和员工签订的劳动合同，个人所得税的预扣税状态以及社会保障机构盖章的社会保险清单，员工工资表，差旅费补贴，运输费补贴，通讯费补贴文件及其他内部文件。向中国境外的单位或个人付款是接受劳务和无形资产转移。收取税务部门或其他部门收取并允许扣除的费用和黄金部门出具的收款收据和付款文件（例如工会资金的收款收据）等。
13.营业应税收入，例如付给行政机构的租金，当年的研究与开发费用的收取，非企业单位（例如机构，军事单位）的租金等。
5.受托人必须是具有法律资格的中介服务企业或个人，并应签署代理协议或合同，行政费用。税收法律法规对企业所得税的税前扣除有特殊规定或要求，根据规定或要求扣除。如果扣除研发费用，则需要提供自主权，委托书，工资单和产品成本计算表；为支出构成的资产计算的折旧