企业所得税预缴纳税申报表A类中的“利润总额”，是会计制度扣除上年弥补亏损和应纳税所得额后的利润总额的余额。 -自由。
季度声明应填写从一年的1月1日到季度的最后一天的累计来源。在上级税务机关明确表示之前，当纳税人作出季度企业所得税预付款100的申报时，“中华人民共和国企业所得税月度（季度）预付款”第4行的“利润总额”纳税申报单（A类）”，扣除上年应弥补的亏损后，按照会计制度暂时计算的利润总额的余额，应报告非应税收入和免税收入。学位
1，企业所得税一般按季度缴纳：预付款方式按照季度利润表计算和缴纳：利润总额* 25％；
每个季度应缴纳的所得税前=累计利润总额*年内支付的25％的所得税；
2.年度所得税计算是否仍需进行税收调整？是，
1）。企业所得税年度所得税申报表中的利润总额不等于“企业应纳税所得额”
2）。年度结算和“应纳税所得额”的结算=利润总额+所有应纳税调整项-未弥补的损失
3）。年度结算和缴纳的“应付所得税=年度结算和应纳税所得额” *年内支付的25％的所得税；另外：公司损益表中的“利润总额”和在税收结算报告中：“不一致的应纳税所得额不通过会计处理。应纳税所得额是计算企业应纳企业所得税的税基。
企业所得税季度报告的本期是指：本季度三个月的金额；累计金额是损益表的累计金额。如果现在需要在十月份报告第三季度所得税的纳税申报表，则当前期间为7-9每月数量，累计数量是从一月到九月的数量。
企业所得税是对中国境内内资企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的税款。纳税人的范围大于公司所得税。企业所得税纳税人是中华人民共和国境内所有实行独立经济核算的内资企业或其他组织，包括以下六类：（一）国有企业； （二）集体企业； （三）民营企业； （4）关联企业; （五）股份制企业； （六）其他具有生产经营收入和其他收入的组织。
公司所得税的对象是纳税人获得的收入。包括货物销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入和其他收入。
企业所得税是指对以生产经营收入为应税对象的企业（居民企业和非居民企业）和其他创收组织征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，您应按照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。个人独资和合伙除外。
每个公司都按季度预缴公司所得税，其基础自然是利润总额。但是，公司可以根据自己的判断合理区分所得税调整和扣除项目，并将会计利润调整为应纳税所得额。当然，此处获得的应税收入未经税务局审核和确认，不合理或差异较大的部分在年底进行调整。
对于企业来说，为了减少预付所得税对公司资金的占用，通常在预付款时仅确认减少项目（如免税收入，递延负债等），应税收入减少以实现减少预付款的目的。
当然，企业必须在一定合理的范围内进行调整，并且不能随意降低每个季度的预缴所得税的税基。一旦被税务局或税务审计部门发现，它将这很麻烦，甚至可能被认为是逃税行为。我还没有达到这一点，这只是个人猜测。
此外，为了避免在支付年末最终结算时退还所得税的情况（主要是因为四个季度中预付的所得税超过了当年的实际应纳税额，并且专家非常麻烦的事情），税务机关有时会要求公司控制第四季度支付的所得税金额。目前，税务管理员经常接受故意减少应纳税所得额，而不是税务局的目标。。我们公司已经遇到这种情况。当时，我们直接使第四季度的利润亏损，因此在第四季度没有预付任何税款，但是当我们咨询税务公司时，他们并不确定。他指出我们的方法是大胆的，但最后却发现根本没有问题。
最后，与税务局保持良好关系也很重要。良好的关系可以完全缓解许多企业的后顾之忧。