1.在企业所得税季度申报中，可以按照账面利润申报，无需进行税收调整。但是，在年度申报中，预扣费用的余额必须增加当期应纳税所得额。
2.情况也是如此。在季度申请中，如果有应计费用余额，则账面利润为负，并且不征收所得税。但是，如果年度申报表中仍有余额，则必须进行税收调整。调整后的收入为正数的，应当依法缴纳所得税。