原材料交通事故企业所得税-原材料估价入库企业所得税

提问时间:2020-04-30 13:56
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admin 2020-04-30 13:56
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请教估价入账的原材料可否税前扣除

在企业所得税评估中计价的,尚未结清发票的原材料,在所得税前不予扣除。

暂估原材料

估价入库怎么做账

评估存入后:

借款:原材料

贷款:应付款未结帐户

收到发票后,首先将退回暂时估计要存储在仓库中的原材料:

借用:原材料(红色字母)

贷款:应付款未结帐户(红色字母)

然后,根据发票金额:

借款:原材料

应付税款增值税(进项)

贷款:应付帐款

估价入库的原材料在所得税汇算清缴期间没有取得发票怎么办

是的,如果不获取发票,则不能将应纳税所得额作为成本扣除。

国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见(国税发〔2008〕88号),第一条第3项:

加强发票的核实,不符合规定的发票不得用作税前扣除的证明。

国家税务总局关于进一步加强一般发票管理的通知(国税发〔2008〕80号)第8条第2项:在日常检查中,发现纳税人使用了不符合规定的发票要求没有付款人全名的,不得允许纳税人用于税前扣除,税项扣除,出口退税和财务报销。