提前缴税时:借款:应纳税额-企业所得税,贷款:银行存款。
企业预先支付的收入额可以向税务局申请退税,也可以用于补缴下一次税款。
企业在年终的5个月内进行最后的结算和付款,并退还超过全年的全部税额。纳税人预付的税款可以由税务机关退还,或者可以抵扣年税额。
所得税费用科目属于损益科目,期末必须转入当年损益。
通常,不需要预提公司所得税,应在支付以下费用时直接进行:
借款:税费-企业所得税
贷款:银行存款
仅应计入所得税费用帐户,然后在年末根据结算方式结算并转至当期利润。
如果您一直在亏损,则无需将预付的公司所得税结转为所得税费用,它直接与应纳税企业所得税帐户相关联
应付税款是债务主体,反映了企业与国家(税务局)之间的债务关系。贷方余额是指企业应支付的未付金额,借方余额是指多付的金额。
在年度结算和付款时,根据利润情况计算的企业所得税小于预付税,然后在退货栏中填写并要求退货。