预付租金企业所得税纳税调整-预付租金企业所得税

提问时间:2020-04-30 12:29
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admin 2020-04-30 12:29
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我公司在支付该笔租金时,需要代扣代缴企业所得税吗

1.根据国家税务总局关于印发《非居民企业所得税代扣代缴管理暂行办法》的通知,国税发〔2009〕3号第8条计算代扣代缴额企业所得税

公司所得税的预扣税=应税收入×实际收税率

应税收入是指根据《企业所得税法》第19条计算的以下应税收入:

(1)股息,股息和其他股权投资收入以及利息,租金和特许权使用费收入应以应纳税所得额的全部额为基础,除税法规定的税费外,不得征税被扣除。因此,该业务应缴纳10%的企业所得税,应缴纳60万元,实际汇往国外的金额为540万,这是正确的。

2.外国公司是否仍需纳税,应根据两项税收协定确定。

3.预提所得税不能从公司所得税中扣除。

4.如果超额缴纳了税款,则公司可在以后发现时向税务机关申请退税。

租金收入如何缴纳企业所得税

根据《增值税暂行条例》第十九条的规定,应税销售发生增值税征税义务的时间为收到销售收入或取得销售收入凭证的日期。在开具发票之日开具第一张发票。财政部,国家税务总局关于全面实施营业税改增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)附件1:《中华人民共和国税务总局实施办法》第四十五条《营业税改增值税试点》规定纳税人如果提前提供租赁服务,则应在收到预付款之日发生应纳税额。此外,财税[2016] 36号文第2条:《营业税试点改为增值税有关事项的规定》规定,一般纳税人可以在2016年4月30日前出租其所购房地产,可以选择应用简化的税收计算方法,按照5%的税率计算应纳税额。

会计如下:

根据《企业所得税法》第6条和《实施条例》第19条,租金收入应在承租人支付合同规定的租金之日确认。此外,《国家税务总局关于实施企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第一条规定,交易合同或协议约定租赁期超过一年并一次付清租金,出租人可将上述确认收入在租赁期内分期平均分配到相关的年收入中。

会计如下: