怎么重回以前多缴纳企业所得税-怎么制造企业所得税暂时差异

补交上年企业所得税，税款是用以前年度多交税款相互冲减的怎么做分录

2018年汇算清缴以前年度预交的企业所得税如何冲抵

1.调整应退还企业所得税：

2.将未分配的利润结转至：

3.无需为企业应缴纳的所得税额的增加或减少而进行会计分录。通常，仅需更改税基，因此仅需调整可退还企业所得税的金额，作为2013年所得税抵免额的问题。（因为税务局通常不会退还公司证券交易所收取的税款，所以只能将其视为下一年的抵免额）

退回多交的所得税，会计如何处理？

退还当年缴纳的所得税：

借款：银行存款，贷款：所得税费用。

退还往年的所得税：

借款：应付税款和费用-应缴企业所得税。

贷款：上一年的损益调整

结转时：

借：上一年的损益调整

贷款：利润分配-未分配利润

相应地调整应计盈余储备。

收到税款后：

借：银行存款

贷款：应付税款和费用-应付的企业所得税。

扩展配置文件：

《企业会计准则应用指南-会计科目和主要账户交易》规定：“上一年度年度损益调整”科目说明了公司上一年度的损益的调整以及当年发现的先前的主要错误。上一年的损益很重要。

企业需要在资产负债表日期和财务报告批准日期之间调整报告的年度损益，并且该费用也计入了本科课程。