预缴的企业所得税可能不予退还，并且应扣除纳税期后应缴纳的企业所得税额。预付企业所得税在税收收集管理系统中标记为“可抵扣和可退还”税。
往年公司所得税退还的不可退还会计分录---分录是：
借款：利润分配-未分配利润
贷款：应付税费-应缴企业所得税
要么
借款：利润分配-未分配利润（黑体字）
借款：应付税费-应付企业所得税（红色字母）