是。总公司和分支机构预付公司所得税申报表的收入和成本数据是根据总公司的季度合并报告填写的。
1.第一部分是从第1行到第16行,纳税人根据自己的预付款申报方法分别填写,包括由非居民企业设立的分支机构:实施真正预付款的纳税人应填写第9行;预付上年每月或每季度应纳税所得额的纳税人应在第11至14行填写;用税务机关认可的其他方法预付税款的纳税人应填写第16行。
2.第二部分是从第17行到第22行。实施总纳税的总部将在第一部分的基础上填写第18至20行;分支将填充第20至22行。
中华人民共和国企业所得税简易税科的分配表
纳税期:年月日至年月日
分配比率的有效性:年月日至月月日金额单位:人民币(列于拐点处)
总部纳税人识别号纳税人代码总部名称分行所占三要素所得税金额
总收入总薪资总资产总计
分支机构状况纳税人识别号码纳税人代码分支机构名称三要素分配比例分配税额
纳税人的公章:主管税务机关接受以下特殊印章:
会计主管:受让人:
表格填写日期:年月日接受日期:年月日
总公司填写企业所得税汇总纳税分公司所得税分配表,分公司根据分配表按季度预缴企业所得税申报表。当年新成立的分公司未参加公司所得税分配。因此,不需要此分配表。
《国家税务总局关于印发〈跨地区营业税款企业所得税征收管理办法〉的公告》(国家税务总局公告〔2012〕57号):
第三条集体纳税企业实行“统一计算,分级管理,现场预付款,清算,财务调整”的企业所得税征收管理办法:
(1)统一计算是指总公司计算应税所得总额和应纳税额,包括所有在纳税企业中没有法人资格的分支机构。
第5条下列二级分支机构无需在现场缴纳企业所得税:
.........
(3)新成立的二级分支机构在成立之年不需缴纳企业所得税。