没有业务开具发票违反了规定。现在已开具发票，有必要从营业收入中计算公司所得税。
1.预付所得税：借款：应税企业所得税：贷款：银行存款（或股票现金）2. 2014年以后的帐单：
借款：主要业务收入贷款：银行存款（或库存现金，应收帐款等）
预扣所得税：
借款：所得税支出贷款：应纳税企业所得税3. 2013年，预付款项的所得税无法确认为收入，必须在开具发票后确认为收入
不低于10％，不低于20％，本期取得的预售收入应首先按规定的税金毛利率计算，经济适用住房的应税毛利率应不少于3％ 。然后按15％的税率计入当期应纳税所得额，以统一计算和缴纳企业所得税；如果开发项目位于其他地区，则在开发产品完成后将进行结算调整。（国税发〔2003〕83号）规定。
毛利率；开发项目位于各省；开发项目位于地级和地级城市地区和郊区，中央直辖市以及对市镇和郊区有单独计划的城市