应计额：
借：上一年的损益调整
贷款：应付税款-应缴企业所得税
结转：
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
上交：
借：应交税款-应交企业所得税
贷款：银行存款
年末的所得税结转额不包括上一年度，因为上一年度结转的所得税没有结余。会计分录为：
预扣所得税会计分录：
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税
结转所得税条目为：
借：今年的利润
贷款：所得税费用
结转或结转是指期末将一个帐户的余额或差额转移到另一个帐户。这里涉及两个帐户，前者是转出帐户，后者是转入帐户。一般来说，结转后，转出帐户将没有余额。