案件
一家销售建筑材料的青岛公司在注册公司时首先申请了一般纳税人资格。但是，由于石材主要提供给混凝土生产企业，因此混凝土生产企业享受简单的增值税政策。无需扣除特殊的增值税票，您只需要获取一般增值税发票即可。
青岛建材公司的会计师及时向税务局申请将一般纳税人规模缩小，并立即注册了一个规模也不大的销售分支机构，并使用两家小型建材公司进行供应。混凝土生产企业同时进行。小卵石。
年销售额也近千万元在
更改之前：
一般纳税人的一年期增值税= 1000万元* 13％= 130万元
备注：
石子很难获得入场券。
更改后：
两名小规模纳税人一年的增值税= 2 * 500万元* 3％= 30万元
节省税款：
百万
涉及政策一
《财政部国家税务总局关于某些商品适用低增值税和简易增值税政策的通知》（财税[2009] 9号）第2条第3款规定：一般纳税人销售本公司生产的以下商品，可以采用简单的方法，按照6％的税率选择计征增值税：商品混凝土（限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
财政部国家税务总局关于简化增值税征收政策的通知（财税〔2014〕57号）；财税〔2009〕2号，第2条（c）项。 9第3条根据6％的回收率调整为“ 3％的回收率”。
涉及政策二
自从去年税制改革以来，各种税制已经接followed而至，但是请记住，这些税制并不可靠：
1.不对实物福利支付征税
2.对许多人而言，存在解雇工资的风险，尤其是在地方税征收社会保障和个人税的地方。
3.找到一个所谓的第三方进行规划，然后第三方公司给您开具发票，这不是错误的吗？
4.现金分配工资没有直接税款。显然，这是偷窃。
还有更多。今天，我将在真实的对话中谈论企业的税收筹划。
随着假期的临近，老板召集小周和财务小杨见面。
老板：小周，月饼准备好了吗？
人力周：我还没有买，最近我收到了工作人员的反馈。月饼的好处不仅不能激发热情，而且会引起抱怨。听财政小杨关于必须将其合并为工资的说法是不值得的。
老板：嗯，我也经历过月饼不宜吃且昂贵。员工不仅不开心，甚至不送礼物。然后，根据舆论，直接给了1000元现金。
小周小杨都欣喜若狂。
老板：嘿，我们公司去年启动了IPO。为了使业务正规化，它不断招募大咖啡，销售团队也大大扩大了。财务报告的人工成本猛增，许多人抱怨税收太高。今天让你们两个来这里也要您解决我的烦恼。在关键时期，您不会因薪资问题而失去才能。
财务小杨听着，冷汗，但小周是一颗快乐的心。
人力周：老板，我有个好主意。几天前，来自国外的第三方公司向我介绍了。我公司的高薪员工可以在另一家公司工作，并支付工资，代扣代缴税款。月底，另一家公司将开具服务发票，我们可以付款。。这样，员工可以通过分配工资来节省大量税款。
财务小杨：这不是正确的方法。另一家公司支付部分薪水并缴税。尽管可以达到暂时减税的目的，但是税法可以规定：获得两个或多个薪水。对于薪金收入，纳税人应选择向其中一个单位所在地的主管税务机关申请全额预提声明。另外，如果我们公司长期收到大笔服务费发票，那不是异常吗？
老板：小杨的话很有道理，但是还有其他办法吗？
人力小周：老板并不着急，还有更安全的方法。目前，市场上有越来越多的第三方公司为企业提供税收筹划服务。我们公司向另一方支付工资。另一方提供各种发票，例如会议费，培训费和项目费。从帐户中提取现金或直接扣除从另一家公司的某个东宝购买的商品。
老板：这个组织可以如此强大。
财务小杨：尽管我还没有听说过，但这个组织注定要经营这样一个风险很高的企业。如果由税务机关调查处理，肯定会伤害池裕。
老板：虚假的发票业务确实极具风险。有内部操作技能吗？
人力周：当然。最常见的方法是为员工提供身份证，身份证可以拆分和发行以节省税费。
财务小杨：如果分配分配不当，虚拟员工将不可避免地无法支付社会保障，而社会保障部门将无法对其进行处理。
人力小周：可以提供父母的身份证，他们都是退休人员，不需要缴纳社会保险。
财务小杨：毫无疑问，公司的工资中有大量的老年人。
老板的脸还不错：这行不通，那行不通，小杨，你怎么做？
财务小杨：公司目前按5％的比例支付公积金，该比例可以提高到12％。该公司还承担7％的费用，实际上这笔费用仍然由员工承担。这样，员工可以节省税款。
小舟人不屑一顾：虽然可以节省税款，但却是浪费金钱，也不是一个好主意。
财务小杨：老板，节税是合理和合法的。该公司上市后，如果您真的想向前迈进，则必须谨慎而稳定。冒险尝试，风险是不可预测的，错误可归因于失败。
老板感叹尽管投机可以解决眼前的困境，但绝对不是我认为应该的。
最近，关于税法的报告令人信服，毕竟，它对我们每个人都具有至关重要的影响。今天，我们不仅讨论税法，而且还讨论如何通过调整个人收入结构来实现合理的节税。
1.税法修正案二审带来的想法
8月27日，税法修正案草案提交全国人大常委会第二次审议。第二次审阅草稿维持在5,000元/月（60,000年/年）不变，并保留了第一次审阅的综合所得税税率表。的安排。
许多人对此都有想法。
首先，令人失望的是，起征点仍保持在5,000元/月，略低于人们的预期。当前的物价飞涨，房屋价格更是天文数字，但税收起征点的增加要小得多。对于三，四线城市的人来说，可能是5,000元人民币的中等水平，但对于一线和二线城市中的混血儿来说，这完全是土壤的水平，税款将在这一水平上支付。没有更多的食物，我只能喝西北风。
同时，第二稿的新变化也引起了人们的注意，即养老金领取者的费用也要在税前扣除。结果，可以将以前居民的子女的教育支出，继续教育，重病医疗，住房贷款利息和住房租金这四项支出扣除税前并增加到五项。
可以肯定地说，这项措施本来很好，并鼓励所有人照顾老人。但是网民并不高兴。
因为这些内容根本不容易量化！
以税法中的租金为例，例如，如果工资因租金而减少，那么手头就没有多少了。为什么没有人问房租减税？
教育税减免，是义务教育还是商业教育，如果将儿童送往国外，可以扣除吗？
因此，“需要详细说明特殊扣除的具体范围和标准，以及如何防止虚假陈述的虚假报告。”
我们的员工期待逐步改善！
2.关于税收筹划
从目前的角度来看，个人税收筹划的关键是调整个人收入的结构，合理分配工资和其他收入，从而可以节省大量税款。
以下是为大家组织的活动，希望给大家带来一些参考〜
1，“工资收入”转换为“汽车租赁收入”
随着生活水平的提高，汽车已成为每个家庭的生活标准，而养车的成本则更加重要。对于高收入群体，向公司租车可以转换工资收入。对于租金收入，达到减少个人税收的效果。
●具体操作：员工与公司签订租车协议，将自己的汽车租给公司，公司每月向员工支付租金；同时，也可以规定因公务原因造成车辆的相关非固定成本（如汽油费，桥梁费，停车费等）由公司承担。
●计划成本：增值税和附加费约为3.36％，个人所得税成本低于16％，总体计划成本低于19.36％。
●规划效果：
1）计划成本低于19.36％。对于工资和所得税税率高于20％的员工，节税效果在0.64％到25.64％之间。收入越高，节税效果越明显；
2）车辆的非固定成本由公司承担，这相当于使用员工的税前收入来支付车辆的成本。
注意：
{1}租车的租金必须根据市场价格确定；
2）员工需要携带租车协议和身份证到税务局以代表公司开具租车发票，然后公司才能支付税前费用；
3）公司的固定成本（例如保险费，车辆税，折旧费等）不能由公司承担；
4）必须将公司报销的车辆费用开具发票。
（根据：《财税[2016] 36号个人所得税法》第6条）
2，“工资收入”转换为“房屋租金收入”
住房是员工生存的必要场所。住房费是必要的支出。用税前收入支付这部分必要的费用，可以达到很好的节税效果。
●具体操作：
1）如果员工拥有自己的财产，则可以与公司签订房屋租赁协议，以将房屋出租给公司，
公司每月向员工支付租金，并同意由公司承担每月的水电，物业管理费等固定成本；
2）如果员工目前租用的房屋是租赁的，则他可以与公司签订分租协议，公司将承担诸如房屋租金和水电费，物业管理费等固定成本。
●计划成本：个人租用房屋或转租房屋仅需根据综合症收益率缴税，税率和成本在1％至8％之间。
●规划效果：单个出租房屋的综合症收益率远低于“工资和薪金”的累进税率，并且以租金收入代替工资收入具有明显的节税效果；同时，公司承担房屋的水电，物业管理费等待固定费用等同于使用员工的税前收入来支付此必需的费用。
{1}出租房屋的租金应与市价一致；
2）不能扣除诸如电费和财产管理费之类的福利支出；
3）必须向公司开具物业管理费，水电费等。
（根据：广州市地方税务局关于调整我市个人住房租赁税收政策的公告）
税收筹划并不一定要增加可用资金的数量，而是要尽可能减少税收负担，使资金的价值最大化并产生更多的收益。