案例一
一家房地产公司将一间旧的商业门房出租给外面，签订房屋租赁合同，每年租金1200万元人民币（包括200万元人民币的物业费），为一次性费用。（{}} 1.增值税= 1200 * 5％= 60万元{（}} 2.房地产税= 1200 * 12％= 144万元
3.不要考虑额外的税收，印花税等。
总税金：
204万
案例2
一家房地产公司向公众出租了一座古老的商业门楼，年收入为1200万元。签订合同时，租金和财产分别根据实际情况签订。
签订房屋租赁合同，每年租金1000万元。
签订了一份物业管理合同，每年收取200万元的物业费。
1.租金增值税= 1000 * 5％= 500,000元
物业费增值税= 200 * 6％= 120,000元
2，房地产税= 1000 * 12％= 120万元
182万
总结一下
上述合同是根据事实签订的，节税22万元。
公司租用房屋时，房屋内部或外部会有一些辅助设施和辅助服务费，例如机械设备，办公用具，辅助用品和物业管理服务。税法不对这些设施征收财产税。如果这些设施和房屋同时无区别地写在租赁合同中，这些设施也将必须缴纳房地产税，企业将无形中增加税收负担。
因此：
企业根据租赁的实际情况进行实际区分，分别签订合同，单独开具发票和发票，并分别核算收入，这将大大减轻公司的税负。
他说
▼
小婷随笔：
[案例1]建筑企业购买的材料的总价格和税费> 48.18％ד供应”合同中商定的项目总价格和税费，选择一般税法的分析江苏省一家企业委托北京静业该公司承担了主题公园项目的建设。项目合同总成本为1000万元，物资部分为600万元，其中“ A物资”为200万元；安装部分为400万元。中国精业将100万元的机电安装工程分包给了中冶研究院。（假设购进材料获得了增值税发票的17％）①一般税法计算的应纳增值税为：应纳增值税=（1000-200）×11％÷ （1 + 11％）-[（600-200）×17％÷（1 + 11％）+ 100×11％÷（1 + 11％）] = 79.27-（61.26 + 9.9）= 8.11（万元）②简化税应交增值税是：应付增值税税费=（1000-200-100）×3％÷（1 + 3％）= 20.38（万元）因此，建筑企业购买的材料的材料税和材料税总额为422 [400万元（1 + 11） ％）×（1 + 17％）]＞ 48.18％ד A供应”合同约定的项目总价税为800万元= 38,544万元。通用税法是用来计算增值税的，比简单税法的127700元的增值税更具成本效益。税（20.38-8.11）。
[情况2]建筑企业购买的建筑材料的材料和税的总价少于48.18％ד供应”合同中约定的工程的总价格和税。该公司承担了主题公园项目的建设。该项目合同总费用为1000万元，物资部分为600万元，其中装甲供应已包括500万元，已安装了400万元。中国精业将100万元的机电安装工程分包给了中冶研究院。（假设购置材料获得的增值税发票为17％）①一般税法计算的应纳增值税为：应纳增值税=（1000-500）×11％÷ （1 + 11％）-[（600-500）×17％÷（1 + 11％）+ 100×11％÷（1 + 11％）] = 49.55-（15.31 + 9.9）= 24.33（万元）②简化税应交增值税是：应付增值税税费=（1000-500-100）×3％÷（1 + 3％）= 116,500元）因此，当建筑公司购买物料材料和税款共计105.4万元人民币[100万元÷（1 + 11％）× （1 + 17％）] <48.18％ד A供应”合同中商定的项目总价和税金为500万元= 243万元。简化的税款计算方法用于计算增值税，比一般的税款计算方法少126,800。人民币增值税（24.33-11.65）。
中国税收联盟
《财政部国家税务总局关于全面开展营业税和增值税试点改革的通知》（财税[2016] 36号）发布，从3％的营业税改为11％的增值税，当企业和甲方结算该项目时，应税销售额必须包括物料价值并缴纳增值税。因此，选择承包劳务或承包材料的形式对建筑企业尤为重要。
劳务合同是建筑企业的最佳政策
进行业务改革后，建筑业的增值税率为11％，而签订劳资合同所支付的增值税为11％。可以扣减材料费17％，材料费为60％。计算得出，60％* 17％= 10.2％，因此在材料改革后可以扣除10.2％，我们仅需支付0.8％的增值税，这比改革前的3％降低了2.2％。仅从材料成本的角度来看，经过业务改革的增加，签订劳动合同和材料合同使增值税减少了2.2％。
在进行业务改革后，几乎无法扣除人工成本。人工成本占项目的20-30％。目前，我们将计算30％。与业主签订的总合同需支付11％的增值税。 30％* 11 = 3.3％。因此，从劳动者的角度来看，增值税比增值税改革前增加了0.3％。
就合同人工和材料而言，材料成本降低了2.2％，人工成本提高了0.3％，总税收减少了1.9％。不考虑其他辅助材料的业务改革增加之后签订的劳资合同必须低于税制改革之前的水平。因此，与业主讨论业务时，能够签订劳资合同是建筑公司的最佳政策。
建筑公司如何签署劳务合同
1.与政府机构签订劳资合同
的所有者有两种，一种是房地产开发公司，另一种是非房地产开发公司，例如工业企业，政府部门（例如道路，建筑，基础设施，政府大楼，并且只有房地产公司在进行业务改革后有所增加。工业企业需要扣除，而政府部门则不需要扣除。当所有者是非房地产开发企业或非工业制造业时，他必须找到一种方式来签订劳动和物质合同。
2.业主指定品牌，建筑公司购买材料
如果业主想购买材料，建筑公司无法扣减材料。它必须与所有者通信。以法律形式签订劳动和材料合同。所有者可以自定义供应商的品牌，而建筑公司可以购买。扣除17％。
3.业主购买材料，建筑公司支付供应商资金
有些所有者可能没有任命供应商，但不得不自己购买材料。这时，他们必须进行协商和沟通，以便所有者成为您的买方，并让所有者代替建筑公司进行购买。签订采购合同时，您必须与建筑公司签订合同。合同签订后，业主将向供应商付款还是建筑公司向供应商本身付款？根据财税[1994] 26号文件，购买行为无法获得资金，因此，如果所有者想购买，则必须告知其细节。
（1）从签订合同的角度来看，仍然有必要与所有者签订劳动和物质合同；
（2）业主以建筑公司的名义去购买材料和购买物品；
（3）购买付款的付款方式是：所有者将付款支付给建筑公司，建筑公司将付款支付给材料供应商，然后供应商将发票开具给建筑公司。
4.业主购买材料并支付供应商资金
根据国家税收[1995] 192号文件第3条第1款，如果票价不一致，则不能扣减进项税。因此，如果所有者将钱直接支付给供应商，则供应商将它被发行给一家建筑公司。由于票价不一致，无法抵扣进项税。
在所有者必须向供应商付款的情况下，有两种方法可以避免不扣除进项税的风险：
第一种方法：在所有者付款给供应商之前，建筑公司首先向所有者开具特殊的增值税发票。例如，如果所有者向供应商支付了60万元人民币的购买费用，则建筑公司将首先打开所有者。600,000增值税发票可让所有者在向供应商付款之前收到发票。同时，建筑企业，业主与供应商签订了委托协议，建筑企业委托业主向供应商支付材料采购款。
第二种方法：如果建筑公司未开具发票，则建筑公司与业主之间签署无息贷款协议，然后签署三方委托付款协议，其中规定所有者将直接将材料购买付款支付给供应商。
增值税改革后，建筑业一般纳税人的企业增值税名义税率为10％，实际税率为9.05％。与增值税改革前的3％营业税率相比，该税率大幅提高。尽管可以从进项税额中扣除建筑业一般纳税人的建筑设备，材料和建筑成本，租赁的动产和不动产，但建筑企业中人工成本的比例较高，一般为20％-30如果税收筹划不当，企业的增值税负担将大大增加。
不断进行的业务改革可能会增加建筑公司的增值税负担
改革后，可以从进项税额中扣除建筑业的建筑设备，材料和建筑成本，但不能从进项税额中扣除建筑公司的人工成本。占总成本的比例相对较高，一般在20％-30％左右。无法从进项税中扣除的这部分劳动成本可能会增加建筑业的整体增值税负担。
建筑企业，尤其是小型建筑企业，有大量零星购买。预算不是特定的，供应商的选择也不是标准化的。结果，大量零星购买的建筑企业无法获得正式的可扣减增值税发票。建筑公司零星采购在总工程成本中所占的比例越高，无法扣减的进项税额就越大，增值税负担也就越大。
增值税改革后，可以从进项税额中扣除建设公司购入的房地产或工程设备作为固定资产的房地产，但在增值税改革之前，建筑公司可能已经购买了必要的房地产。对于房地产，工程设备和其他耐用机械，在业务改革增加后不能抵扣这些房地产，机械设备的进项税，短期内，建筑企业可抵扣的进项税将很小。此外，不能从进项税中扣除建设企业在进行业务改革前存放的工程材料，这会增加企业的税收负担。
营业税改革开放了增值税抵扣链。由于建筑行业的特殊性质，建筑企业无法获得部分采购成本的增值税专用发票。中小型建筑企业的供应商大多是小规模的纳税人，甚至大量的供应商都是个体户和个人。对于这些供应商，他们不能提供特殊的增值税发票，也不能开具自己特殊发票的3％。这导致建筑公司要么根本没有进项税抵免，要么只能扣除进项税抵免的3％，可抵扣进项税收入的范围进一步缩小，增值税负担增加。
改革之后，中国的税收环境变得越来越健全。许多公司已经意识到税收筹划的重要性。但是，大多数公司仍未意识到改革前后增值税负担对企业的影响。没有对税收筹划给予足够的重视。在许多情况下，企业主使用逃税和逃税措施来节省税款，这增加了企业的税收风险，并使企业的财务会计不能准确反映实际业务。也有一些公司对税收筹划有单方面的了解，只关注明显的税收影响因素，并追求直接减轻税收负担的目标，而从长远来看必须忽略税收筹划以最大化公司税收储蓄。
建筑企业税收筹划的总体思路
各个建筑企业的条件不相同，建筑企业的每个建筑项目的内容和具体实施也不同。施工企业应根据自身情况和各项目情况制定合理的税收筹划方案。。对于整个建筑行业，可以根据以下思路进行总体税收计划。
1.选择一般纳税人或小额纳税人经过
的业务改革后，建筑纳税人的一般增值税率为10％，建筑业中的小规模纳税人以3％的简化税率征收增值税。不同纳税人身份应缴增值税的计算方法如下：
小规模纳税人应缴的增值税=项目总费用（不含税）×3％
一般纳税人应缴的增值税=总建设成本（不含税）×可抵扣10％的进项税
应付增值税的差额=项目总成本（不含税）×可抵扣7％的进项税
企业应针对每个特定项目全面衡量建筑业的成本。适用于建筑业的10％增值税率，适用于有形动产租赁和其他现代服务业的16％增值税率的比例适用的增值税率为6％，占人工成本的比例。综合测算，如果进项税额小，年应税销售额达到500万元，则应选择成为小规模纳税人。
2，是否将不同业务的会计分开
建筑企业的工程项目涉及不同的税率。在建设项目合同中，建筑业按10％的税率缴纳增值税，按16％的税率缴纳动产租赁，按16％的税率缴纳材料费。计算并支付6％的增值税。项目所涉及的不同业务直接影响建筑企业的税收负担。与上游企业签订合同时，最好将设计部分与较低的税率分开，并为动产租赁和材料采购考虑较高的税率。其中，将以10％的建筑服务税率开具增值税专用发票。
在采购过程中，应与材料分开签署更高税率的动产租赁合同，以增加可抵扣的进项税百分比。
在2019年，税收政策频频出炉，建筑公司与税收相关的风险急剧增加。随着建筑企业财务人员面临更大的专业风险，在增值税体系下建筑企业实际工作中遇到的各种难题，例如：
1.施工企业成本的主要组成部分是什么？
2.获得商业混凝土的方式如何确定税收负担？
3.如何解决沙子和石头无法获得发票的问题？
4.扣除项目中获得的幼苗和其他农产品有哪些困难和风险？
..............
针对上述问题，小浩通过案例和政策解释，梳理了建筑业会计师工作中的错误点和难点，让我们往下看吧〜
01
建筑公司成本的主要组成部分是什么
建筑企业具有某些特征，这些特征与大多数生产型企业有很大的不同，因此我们必须在成本方面弄清楚。那么，建筑企业成本的主要组成部分是什么？
的建筑成本具体分为：
（1）人工成本：直接从事建筑施工和安装工程的人员产生的各种支出，包括工资，工资补贴，辅助工资，福利费和劳动保护费。
（2）材料成本：原材料，辅助材料，结构零件，零件，半成品的成本以及在施工过程中消耗的周转材料的摊销或租赁成本
（3）机械使用费：在使用机械以及机械安装，拆卸以及进出成本中产生的机械使用费。包括折旧费用，大修费用，定期维修费用，拆卸费用和异地运输费用，燃料动力费用，车辆和船只使用费用以及保险费用。包括设备租赁费
（4）其他直接费用：设计和技术支持费用，冬季和雨季施工的增加，夜间施工的增加，建筑工地材料的二次处理费用，仪器仪表使用费，生产工具和用具使用费，检验测试费，特殊工程培训费，项目定位复测费，项目工地付款，特殊区域建筑扩建费，工地清洁费，临时设施摊销费，水电费
（5）分包费用：所谓的建筑项目分包业务，是指总承包商在承包商同意的情况下将总承包的非核心项目承包给承包商有能力与相关建筑分包合同签订和签约的承包商。
（6）间接费用：企业的施工单位（工程办公室，施工团队和工作区域）为组织和管理施工和生产活动而产生的费用：包括施工，生产单位管理人员的工资，奖金，员工福利费，劳动保护成本，固定资产折旧和维修成本，材料消耗，低值易耗品的摊销，供暖成本，办公费用，差旅费用，财产保险费用，工程保修费用，排污费等。
关于建筑业的成本结构，请参阅“建筑企业会计核算”文件（会计[2003] 27号）。
02如何获得
商业混凝土
如何确定税收负担
在建筑业“通过业务改革和增长而增加”之后，许多建筑公司的增值税价值取决于它们是否可以抵扣进项税。具体而言，获取方法决定了税收负担的水平。
可以选择以水泥为主要原料的自产商品混凝土的销售，以简化税收计算。如果我们是一般税收项目，我们如何处理更多的税收节省？有两种处理方式：
①要求另一方放弃简单的税收计算
②将自购的水泥移交给另一方进行处理。
看一下情况：
【案件】
直接买家组合：
450元（含税）/立方米（水泥260元+其他费用190元），另发3％特价票；
不含税的营业税费用为：450÷1.03 = 436.89元，税额为13.11元。
自购水泥，由混合企业加工：
水泥= 260元，不含税额= 230.09元，税额= 29.91元
手续费等= 190÷1.03×（1 + 13％）= 208.45元，
不含税额= 184.47元，不含税额= 23.98元（{}}含税商业成本= 260 + 208.45 = 468.45元（{}}不含税成本= 230.09 + 184.47 = 414.56元（{}}税额= 29.91 + 23.98 = 53.89元（{}}节省的成本= 436.89-414.56 = 22.33元（{}}多抵赔额= 53.89-13.11 = 40.78元
03
如何解决无法获取沙子和石头发票的问题
在“票务控制税”时代，费用报销，成本核算……全都取决于“发票”！但是……建安企业受到自身商业模式的限制，他们面临的最大税收问题是缺乏增值税进项发票。
状态（1）：另一方是一般纳税人，可以选择简化税：
销售自产建筑以及用于建筑材料生产的沙土和石材。
出售自产的砖，瓦和石灰（不包括粘土实心砖和瓦），这些砖，瓦和石灰是由您开采的沙，土，石或其他矿物连续生产的。
措施：您可以要求另一方放弃简单的税收计算。
状态（2）：未经许可的家庭作坊生产，很难获得这种两种或三种材料的输入发票。黄沙，石头等大部分是小规模甚至个体的，基本上不能买到票。
措施：可能要求另一方代其开具发票，或者，征收并征收个人所得税的个体工商户可转让购买物。
04
项目中获得的幼苗和其他农产品扣除
有哪些困难和风险？（{}}除了建造房屋外，建筑行业还可以在社区中开展绿化业务。绿化需要苗木。一些公司购买苗木时，会从另一家公司收到免税发票。如何扣除另一家公司的免税苗木？该项目中扣除苗木和其他农产品的困难和风险是什么？
Xiaohao在此处列举了证书类型：
根据凭证的类型，让我们看两种情况，以便更清楚地了解如何在实际工作中进行操作。
【情况1】
（获取小规模特价票）：
一家建筑公司是一般纳税人。 2019年10月20日，从小规模纳税人手中购买了一批农产品，取得了对方开具的专用发票，金额为10万元，税金为30万元。有偿的。
借书：原材料10
应付税款-应付增值税（进项税）0.3
贷款：银行存款10.3
借款：应付税款-应付增值税-进项税结转0.3
贷款：应付税款-应付增值税（进项税）0.3
借款：应付税款-应付增值税（进项税）0.9
贷款：原材料0.9
【案例2】
（获取农产品销售发票）
园林绿化公司是一般纳税人。 2019年10月22日，从农民专业合作社购买了一批自产苗木，并获得了对方开具的一张普通增值税发票。对于0，已付款，并且已将苗木用于开发项目绿化项目。
购买：
借用：原材料18.2
应付税款-应付增值税（进项税）1.8（20 * 9％）
贷款：银行存款20
拾起：
借款：工程建设合同成本（材料费）18.2
贷款：原材料18.2
孟卫东，会计师，税务师，国际财务经理，山东新城税务会计事务所主任，立新税务所山东渤海分局理事长，山东注册税务师协会常任理事，从业20余年。年，服务目标受众超过300个，涵盖各个行业，包括制造业，金融业，建筑业和房地产业，运输与物流业，上市公司，中央和国有企业以及财税部门。他在财税工作方面积累了丰富的工作经验，对中国的财税制度，政策法规有深刻的了解和独到的见解。他擅长将会计，税收和法律知识应用到与公司税收相关的处理中。这是实用和可操作的。更强壮特别擅长企业重组税收筹划，企业税收风险评估控制，房地产行业商业模式和税收，财务预算和房地产开发项目融资。
以下是孟卫东改变董事思想以创造企业价值的现场录像
我叫孟卫东，孟是孟子的孟。我来自山东滨州，齐鲁的孔子和孟次的故乡。我和我的团队现在经营一家名为山东新城税务会计事务所的税务会计事务所。
新城律师事务所还是一家古老的税务中介机构，拥有许多荣誉称号-山东省标准税务所，山东省优秀税务所，山东十大税务所，山东省A级税务会计师事务所的税务组织，省高级税务会计师事务所的党组织等。我还是山东省注册税务师协会的常务理事。我从事金融和税务咨询已有20多年，为300多个客户提供服务，涉及各个行业。他对中国的财税制度，政策法规有一定的认识和见解。
我专注于研究税收优惠与税收筹划之间的关系。我相信，大多数成功的税收筹划案例都是基于享受税收优惠政策。在这方面，我也非常愿意与您分享我的经验。。
商业思维+财务思维可以为企业创造价值
老实说，我现在要为公司提供财务咨询，因为我发现许多公司的财务人员现在都将精力投入到专业技术上，所以我没有告诉他们很多专业知识，但是你会发现您的专业不一定能为公司创造很多价值，也不一定会得到老板的认可。财务在所有组织结构中有多重要？一些财务人员相对强大，而一些财务人员在公司中没有太多发言权。公司财务状况取决于老板的批准。获得老板的批准取决于您对公司的贡献。
财务人员不能没有技术，因为技术是基础，但绝对不是您的技术，而是您的想法决定一个人是否可以成功，或者它是否可以为公司创造价值！技术永远无法学习，我们的税收政策每天都在变化，我们的会计准则每天都在变化。如果您在生活中花费有限的时间来学习无限的知识，那么这是不可能的-您已经完成了税收改革的三个阶段，黄金税收，了解了国家和地方税收的合并，然后税收改革即将来临。特殊的税收减免和社会保障政策又来了……社会在变化，政策在变化，作为公司财务人员的您无法跟上。老板要你买票，你去买票，老板问你如果您增加成本，则会违反您的意愿增加成本。您的想法仍然是如何减少对企业的税收。这是不可能的。您是否没有发现改革后这些违法行为造成的损失有多高？现在，大数据是如此强大，您甚至无法想象。这迫使我们的财务人员改变主意和思维。只有当财务人员的财务思想结构变得更大时，才为您的公司完成。显而易见的贡献可以使您的老板感觉到业务思想与财务思想相融合，从而使他可以感觉到财务的重要性，并且您在老板心中的地位将得到改善。
这是您将财务和税务知识应用到企业的最后一句话！
政策是趋势，尤其是财政和税收法规。如果发生事故，就会发生预警，并可能进入黑名单，迫使我们的公司遵守法律法规并遵守我国的各种法律法规。在这样的背景下，财务职能发生了根本变化。簿记，管理和税收时代已经过去。目前有一些较大的公司正在使用ERP来代替簿记工作吗？现在，机器人可以直接将原始文档直接自动注册为簿记凭证，换句话说，这反映了财务人员的个人能力，财务为公司创造价值的时代已经到来。只有您的财务人员为公司创造价值，您才能变得更有价值。无论您学得多么好，您都是注册会计师和注册税务师。您不会为老板创造任何价值。他可能听不懂您说的话，但仍然没用，这是行之有效的最后一句话您的财务和税收知识适用于企业，这是硬道理！
既省钱又省钱
就像一杯水，您不需要知道其中的分子式，您只需要知道每天喝几杯就足够了。学习申请！随着社会的发展，我发现会计的定义和金融的定义在不断变化，因为会计为经济服务，经济也发生了变化。金融的定义是否也应该改变？商业是冒犯，金融是防御，商业可以赚钱，金融可以省钱。中国经济改革开放四十年前，是广泛的管理。无论如何，黑猫和白猫在捉老鼠时都是好猫。只要老板果敢大胆，敢于投资并去生产线，他通常就会赚钱。但这已成为过去。过去，公司过去常常是靠赚钱来赚钱。金融只是簿记。内部管理是否到位都没关系。但是现在，企业利润越来越低。除了通过商业赚钱之外，财务又如何呢？为了省钱，节省的是利润。业务是开源的，财务节流的，业务是发展的，财务是控制风险，尤其是税收风险。那么，是花了钱还是赚了钱？
改变主意之后，您会发现财务在赚钱。那么财务人员如何为公司赚钱？有很多方法可以赚钱。今天，我将告诉您几种通过税收赚钱的方法。税收是财务的重点。从这一点上，我将与您分享几种通过税收赚钱的方法。当然，逃税也是为公司赚钱的一种方式。我担任财务顾问已有很多年了，我知道虚假发票过多。但是我想告诉你，将来不要逃税。您最初购买的发票，只要在上游运行，您仍将承担责任。现在，我们公司不再能够依靠这种技巧来赚钱，您迟早会找到您的！大数据现在太强大了，让我告诉您，金税第三阶段正在监控企业（包括我们的财务人员）的程度，当您开具发票时，他就有时间进行监控。如果您是会计师，则通常会在晚上12点和早晨1点开具发票，并且您的公司不是卡拉OK公司，也不是娱乐公司。这样的公司一定有问题。逃税会计已经成为过去。
税法很复杂，您必须学习！
今天，我们将讨论节税问题。我谈论节税更多是关于原则，逻辑和思考。节约税收的前提是税法的第一本。关于税法的研究是无穷尽的，但是我希望每个人都想研究那些公司经常使用的税收政策。如果您不经常使用该政策，则不必阅读该政策。足以理解，但您必须学习。
-中小企业免征企业所得税优惠，这意味着从2019年1月1日至2021年12月31日，中小企业的年应纳税所得额不超过人民币100万元，减少了25％。计算应纳税所得额，并按20％的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额在一百万元以上三百万元以下的，减收应纳税所得额的50％，按20％计算税率须缴纳企业所得税。看起来实际上有这么多的数字：不足100万的企业为5％，针对300万至300万的企业所得税为10％，但您必须了解小型和小型利润企业的情况：年应纳税所得额不超过300万元人民币员工人数不超过300人，总资产不超过5000万元。
第二是业务水平。财务人员，您真的了解贵公司的业务模式吗？如果您不了解商业模式，那就像蒙上了眼睛。如果财务人员不了解业务，不了解公司的业务模型，不了解股权，不了解策略，不了解顶层设计，甚至会进行会计核算，甚至如果您是注册会计师您总是做的是小额信贷！
税收筹划的核心是更改交易模型
我去一家公司做一个项目。我直接交流的第一件事是公司的商业模式。这是我做财务的起点。如果您不了解该业务，则将无法进行计划。实际上，只有更改交易，您才能缴纳更少的税款。这是税收筹划的核心。我们无法更改税率，但是可以更改交易模型。我们可以看一个例子。甲公司以两亿元的价格将土地转让给乙公司。合同签订时，乙公司支付一亿元。甲公司在接下来的六个月内完成了土地交付工作。结算完成后，乙公司再支付一亿元。但是，在接下来的时期，A公司感到遗憾的是，土地价格可能增长过快，或者有其他想法，并且不想出售土地，因此A公司尚未完成转让和结算程序。这不是很多吗？但是甲公司用乙公司的钱花了半年时间。双方协商，甲公司应以同期最高银行利率支付乙公司的利息。然后，双方签署了补充协议。为了同意撤销原始合同，甲方向乙公司支付了六个月的资本占用费，同期最高利率为10％，并支付了500万利息。在这种情况下，B公司收取了500万美元的资本占用费。乙公司必须根据贷款服务支付500÷1.06×6％= 2,833万元的增值税。乙公司的会计这样做是很正常的。这是无可非议的，但是如果我能以B公司的会计师身份参加从事这项业务将有助于该业务改变其思维方式和交易模式。同样，如果您移动2个单词，结果也会改变。哪两个字？它是将利息更改为违约金，因此无需缴税，因为仅需要缴纳增值税的应纳税行为即可缴纳增值税。根据增值税的相关管理规定，我们查看违约金。有两种情况下的违约金。一是买方向卖方收取违约金。谁打破了违约金？卖方违反合同，买方收到卖方的违约金。买方要支付增值税吗？没有加税，为什么？他不交增值税，因为他不出售商品，也没有发生应税行为。如果利息变成违约金，则无需支付增值税。您节省28.3万。你有结果，你的老板很高兴。这不是非法的。如果您不进行更改，则利息为增值税，而您不付款。这是违法的，这是财务为公司创造的价值！
反向思考，合理节省税款
您必须进行税收筹划，您必须与他人思考不同。今天，您的公司有利润，但是我可以让您少交或少交企业所得税，而且这必须是完全合法的。我可以告诉你一个故事，这个故事是真实的，它发生在18年末。
一位老板从事环保材料。公司规模不大。但是在过去的几年中，他做得很好。我们与他的公司进行了交谈，并说在18年中，该公司已实现了150万的丰厚利润。他说，如果我的利润少于一百万，我仍然可以享受小型和微型企业的优惠所得税，只缴纳10％的所得税。现在我赚了更多的钱，我必须缴纳25％的所得税，即我必须缴纳375,000的所得税！我几乎赚了50万元，几乎都缴了税！
我在下半年开玩笑地对他说：看你的奥迪A6超过6年了。您的大老板还应该换车，并花一百万美元购买梅赛德斯·奔驰的场景！
我为他算了一笔账，如果我以100万的价格购买汽车，则增值税为100 / 1.16 * 16％= 1379万，一次性税前支出为8621万，并且利润发生了变化从150万到63.79并可以享受小微企业的优惠政策。其收入减为应税收入的50％，企业所得税的税率为20％。实际缴纳的企业所得税为63.79 * 50％* 20％= 63,800企业所得税150 * 25％= 375,000，节省37.5-6.38 = 3112百万，再加上已扣除的137,900增值税，这意味着您购买了100万辆汽车，而该国支付了您449,900！
他说，有这样一件好事吗？我说过你明天会回去与您的财务讨论。最终结果是，他在回去与公司财务进行讨论之后才这样做。
在税务医疗检查中发现：该政策看起来不错，不会被使用
我们的财务人员知道（财税[2018] 54号）财政部和国家税务总局关于企业所得税减免设备政策的通知：1.自1月起的企业2018年1月1日至2020年12月31日期内新购设备，其单价不超过500万元的，允许计入当期成本，在应纳税所得额中扣除，不再按年计提折旧。 ;电器是指房屋和建筑物以外的固定资产。
我刚才使用了此政策，但是实际上有多少财务人员会灵活使用它？我们国家财政和税收部门现行的税收优惠政策太多。企业购买的设备为节能节水设备或环保设备，只要符合专用设备的有关条件，即可占专用设备投资额的10％。当年的企业所得税抵免额是可抵扣的。买电动机的规模小到可以享受税收优惠，但税务局的申报数据反映出大多数企业已经放弃了这种优惠。
为了鼓励研发，国家反复提高了研发费用的抵扣比例，现在研发费用的抵扣比例已提高到75％，这意味着一家公司在研发费用中投资100万元，可以税前征税为175万元。扣除额是如此之大！但是，有多少家公司将宣布并享受应享受的税收优惠呢？这确实是一个值得我们研究的问题，也是我们对税务分析师的遗憾！
许多公司财务人员仍然坚持少缴税款，所使用的方法也不是很聪明。改变和改变主意的时候到了。在这里，我还呼吁财务人员参与一些社会问题。提供培训课程，走走走走以了解更多信息，或雇用专业机构在企业中进行身体检查。
税收医疗检查可帮助公司节省税收
实际上，我们进入公司进行身体检查并没有太大的麻烦。通常，首先要了解公司的实际情况，了解老板拥有多少公司，了解公司的股权结构，了解他的公司结构并了解他。公司的每个模块做什么，其实收资本，公司的基本情况，业务范围，公司的员工数量以及部门数量，首先必须对公司有一个全面的了解公司，第二步是了解他公司的顶层设计和资产重组，第三步是解决公司的一些细节，例如老板在公共和私人事务之间的无辜问题，股东贷款问题以及其他应付款过多的问题。监管票据和簿记缺陷，关联方借款问题，股权转让问题等。
在资产重组计划方面，我们的刘启军，刘主任是该领域的专家。在实战中，他为企业设计了多种方案。下面，我们邀请刘董事介绍资产重组的一些经验。。
刘启军，中国注册税务会计师，会计师兼国际财务经理，长期从事公司税务相关审计，专门从事公司资产重组和税务相关风险研究，并领导工作团队提供为许多大型企业集团提供税务咨询服务。良好的声誉；在企业所得税的汇兑，与税收有关的风险管理与控制，税收筹划等方面也具有更多实践经验，善于将理论，政策研究和具体的工作实践相结合，并创造性地解决了企业财务和税收方面遇到的许多问题问题多方面，为企业解决了实际困难。
公司重组和减税的税务从业者
我是山东新城税务会计有限公司的税务会计师刘启军，从事会计和税务工作已有20多年的历史。我长期从事公司重组的税收政策研究。我愿意与您讨论与公司重组和重组有关的问题。
在某种程度上，我认为公司重组是公司发展的必然产物之一。重组后，有利于资源的合理配置和人才的引进。
公司资产的重组不可避免地涉及税收的征收和合理逃税（也称为税收筹划）问题。在过去的10年中，国家税务总局共发布了15份财税文件和一般税收通知，从2009年《财税》第59号文件到2018年《财税》第57号文件，对企业所得税，土地增值税以及重组交易期间的增值。税收，契约和其他复杂的税费，更不用说公司财务人员，甚至那些从事与税收相关的专业服务的人员，要弄清思路并准确理解税收文件的实质也不容易。
一般来说，公司重组有两种方式：应税重组和免税重组。
我们帮助公司克服陷阱
我们服务的客户是当地的房地产开发企业（以下称为客户企业）。近年来，它发展迅速，资金雄厚，发展势头强劲。 2017年4月，它有意以10亿美元收购了该领域的一家公司（在省内），这是一家面临债务危机的房地产企业（以下简称为外国房地产企业），该外国房地产企业的销售终端市场尚未售出，且开发用地位置良好。收购价格为10亿元，拟议条件为：股权购买，税费全部由客户公司承担，并将公司转让给客户公司。并放开了风：此操作不需要土地流转，手续简单，税收少，项目位置好，当地房地产市场非常活跃，房子不担心出售，成本非常高有效，等待签单公司排队。
客户公司非常兴奋，但是10亿美元的交易额不得不让他们三思而后行。客户公司找到了我们，并要求评估该资产重组计划。有没有风险？这是一个东西。面包还是陷阱？如果可行，提出一个税收计划。
客户需求是我们行动的关键！利用我们的专业技能为企业提供准确的服务：首先，我们将与企业一起去外国房地产公司进行实地调查。我们将从其他财务人员和该书的现场审计中学到，我们知道外国房地产公司有2位自然人股东3000万元，除了当天末和土地总面积外，基本上没有其他有效资产。所售物业尚未获得房地产证，也未进行土地增值税清算。没有合规法案，土地付款的支付证书不完整。当时，市场价格估计为10亿元人民币，资产增值并出售。
经过以上分析，我们提供专业意见：无法有效控制风险，不建议进行合并和收购。
外国住房公司提出了第二个计划：出售资产，将价格提高至15亿美元，缴纳税费，转让资产以及清算货币和商品。
看似简单的购买股票的程序和简单的交易实际上隐藏了隐患。我们已经调查了当地房地产价格和当地税务机关的限制性规定。从资产购销后的毛利中扣除税款后，净利润几乎为零，同时承担不确定性的高风险！
最终，客户公司听取了我们的建议，放弃了冲动的兼并重组计划。后来，我听说国外的房地产公司由于各种原因很快破产并清算。
通过我们的贴心服务，我们帮助客户避免了巨大的税收风险和经济损失，他们的客户对我们没有任何疑虑。我们也很满意。
企业主皱眉，我们让他微笑
为了满足业务发展的需要，一个私营企业所有者在过去的几年中已经建立了两个100％拥有的全资子公司。生产规模各不相同，但生产过程和过程基本相似。随着外部市场环境的不断变化以及国家今年加大对环境污染治理的投入，董事会决定减少中间环节，重组和整合两家子公司，形成合力，有利于集权化。调配资源，共同应对外部市场环境的变化。采取的措施包括合并机器和设备等优质资产，合并原材料，制成品和半成品，合并使用生产车间，在选择生产基地后重新分配劳动和就业人员，所有债务和债务的转移等
该企业的老板咨询了当地税务部门，并答复说该销售的价值超过1000万元，包括增值税，契税，印花税，土地增值税等。
老板突然变大了。曾经像自己儿子一样的两家公司开始分开生活。现在他们在一起生活，但他们并不是真正意义上的销售。无法解决。
我们以所有人都可以理解的通用语言解释应税重组和免税重组的优缺点，并协助公司和税务机关进行沟通。我们认为，该重组业务符合适用于特殊税收待遇的特殊情况，即根据国家税务总局的规定，对同一控制下的资产进行转移，以及人员，债务和债务的转移财政部关于公司改制业务的通知《关于企业所得税若干问题的通知》（财税[2009] 59号）和国家税务总局关于企业所得税征收和资产转让管理（股权）问题的公告（国家税务总局公告2015年第40号） ）应豁免重组后，只需支付少量印花税即可完成有效的资产转移。
最后，税务机关支持我们的想法和做法。在后续工作中，我们指导企业按照税务部门的要求上报并完成手续，此事得到了圆满解决，节约税收980万元以上。
通过以上两个具体案例，已证明税务分析师在公司重组，减税和减费浪潮中非常有前途。税务会计事务所是税收征管关系中不可或缺的重要组成部分。税务会计行业是朝阳行业。与税收有关的中介机构在税收保护方面起着不可替代的作用。我们对此充满信心！
来自新城税务会计师的消息：
职业既是我们谋生的工具，也是他人的光辉。我们积极运用我们的专业技能来增强个人和团体的潜力。我们希望我们每天都能有所作为，为他人和自己做出改变。
我们也希望在社会实践中做出自己的努力，运用核心技能，优质的服务和见解来帮助解决社会中一些与税收相关的问题，建立社会诚信，牢记使命，实现中国人的使命。梦想做出更多贡献。