借款：所得税费用260
贷款：应付税款-企业所得税260
纳税时
借款：税费-企业所得税260
贷款：银行存款260
根据进行会计分录的会计准则，来到企业的企业所得税必须缴纳企业所得税。
《中华人民共和国税收征管法》（于2001年修订）对虚假账目有明确规定：
第63条纳税人伪造，更改来源，隐藏或销毁帐簿，未经授权的会计凭证，或在帐簿上列出更多的支出或没有或少或少的收入，或通知税务机关但是，逃税是指拒绝申报或作出虚假的纳税申报，而不支付或少付应交税款的情况。偷税漏税的，由税务机关收取未缴或未缴税额和滞纳金，并处未缴或未缴税额百分之五十以上五倍以下的罚款；被追究刑事责任。
企业所得税的结算和补充税的支付，以“上年度损益调整”为核算。
要通过结算方式结算付款，请使用应付的年度所得税减去预付的税款。如果所得金额为正，则表示企业应补缴税额。
借：上一年的损益调整
贷款：应付税款-应付所得税
支付此税款时，条目如下：
借款：应付税款-应付所得税
贷款：银行存款
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
如果为负数，则表示该公司多缴了税款。条目如下：
贷款：利润分配-未分配利润
（1）永久性差异的会计处理：
1。当调整后的应纳税所得额大于调整后的减少额时，两者之间的差额应作如下处理：
借款：利润分配-未分配利润[（应纳税所得额-会计利润）×公司所得税率×90％]
盈余公积[（应纳税所得额-会计利润）×公司所得税率×10％]
2。当调整后的应纳税所得额少于调整后的减少额时，两者之间的差额应作如下处理：
借款：应交税费-应缴所得税（以红色字母表示的贷项注册）
贷款：利润分配[（会计应纳税所得额）×企业所得税率×90％]
盈余公积[（会计应纳税所得额）×公司所得税率×10％]
注：由于结算是在上一年结算时结算的，因此未分配利润和盈余公积直接进行了调整（本文假设企业以10％的比例提取盈余公积）。
（2）暂时差异的会计处理。
1。应纳税暂时性差异的会计处理：
贷款：递延所得税负债（应纳税额的暂时性差异×企业所得税税率）
2。帐户处理可抵扣额的暂时差异：
借方：递延所得税资产（可扣除的暂时性差异×公司所得税率）
示例：B公司（所得税税率为25％）在2008年的年度会计利润为人民币1000万元，企业应根据该会计利润缴纳所得税250万元。2009年3月，公司委托C税务事务所清缴所得税，上缴应纳税所得额1200万元。结算的调整项目如下：
（一）税前不能抵扣的五十万元罚款和违规票据，增加应纳税所得额；
（2）权益法确认的投资收益为人民币100万元，应纳税所得额减少；
（3）本期计提存货跌价准备50万元，增加应纳税所得额。