1.提取所得税时：
借：上一年的损益调整
贷款：应付税款-应付所得税
2，在月底结转
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
3.付款时
借：应交所得税-应交所得税
贷款：银行存款
当然，第一笔付款不是应计费用，而是摊销费用。
会计或摊销分录（所得税费用先称为应计费用，所得税先缴清再结转称为摊销）：
借款：所得税费用
贷款：应交所得税
因为您是按年度结算，所以实际上应在上一年缴纳所得税，
如果您的公司执行“企业会计准则”，则应使用以前的年度损益调整帐户来调整未分配利润