借款：所得税-企业所得税
贷款：应纳税企业所得税
企业所得税通常在该季度末计提，在下个月的15号之前宣布并缴纳，并在年末结转：
1.产生时：
借：所得税
贷款：应付税款-应付所得税
2.上交时：
借：应交所得税-应交所得税
贷款：银行存款
3.结转时：
借：今年的利润
贷款：所得税
《企业所得税法》第三条，第四条，第十九条及其实施条例第十一条的有关规定，非居民企业取得股利，股利等股权投资收益的所得，应以其全部收入。应税所得额和企业所得税按10％的减免税率征收。
《国家税务总局关于发布股息税率表的通知》（国税函〔2008〕112号）规定，自2008年1月1日起，非居民公司将从中国居民公司获得股息。预提所得税的税率为10％。但是，中国政府与外国政府关于避免双重征税和防止偷漏税的协议以及内地与香港和澳门之间的税收安排与国内税法有不同的规定。，按照协议规定。