使用收入成本费用=总利润* 25%
根据财税[2019] 13号《关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》的第二条规定:对于年应税所得不超过100万元的小微企业,应按减少量应为25%应纳税所得额应按20%的税率缴纳企业所得税;年度应纳税所得额在一百万元以上三百万元以下的,从应纳税所得额中扣除50%,税率20%缴纳企业所得税。
您的单位所得税计算= 100 * 5%+ 80 * 10%= 130,000元
公司所得税的预付款有两种计算方法,因为过去中国公司与外国公司之间的税收存在差异,但现在这一点已不复存在。这两个选项是:
首先:根据今年一个月或一个季度的实际应纳税所得额的实际发生情况来计算并支付;
第二:上一年的应纳税收入是按平均每月或每季度计算和支付的。
第一种方法是应缴企业所得税=应纳税所得额*适用税率;
应付税款=收入成本税+营业外收入-营业外支出+(-)税收调整额;
第二种方法是应付企业所得税=利润总额*适用税率,以及月(季度)预付款的计算方法;
扩展配置文件:
公司所得税的法定扣除额是确定公司所得税应纳税所得额的项目。《企业所得税条例》规定,企业应纳税所得额的确定是企业的总收入减去成本,费用,损失和可扣除的项目金额。成本是纳税人为生产和经营商品以及提供劳务所产生的直接消费和各种间接费用。
支出是指纳税人为生产和经营商品以及提供劳务而发生的销售支出,管理支出和财务支出。亏损是指纳税人在生产经营过程中发生的各种营业外支出,经营亏损和投资损失。
此外,在计算企业的应纳税所得额时,如果纳税人的财务会计处理方法和税法规定不一致,则应调整税法规定。除成本,费用和损失外,公司所得税的法定扣除额还规定了一些扣除额,这些扣除额需要根据税收法规进行税收调整。