这与权责发生制相反。
借：应交税款-应交企业所得税
贷款：所得税
所得税分录不结转
等待税务局退还税款，然后再扣上应纳税帐户
借：银行存款
贷款：应付税款-应缴企业所得税
如果企业所得税预付款过多，该怎么办？我需要检查我的帐户以获得退税吗？
企业所得税已多缴。如果您的业务仍然正常运作，则可以在明年充值。
如果税务局不需要检查下一年的帐户，
如果企业已停止运营且可以申请退税，则在企业记录5时需要检查这种情况。
根据《企业所得税清缴管理办法》第十一条：
如果纳税人在纳税年度内预付的企业所得税少于应付的企业所得税，则应在结算期内清算应付的企业所得税；
如果预付税款超过应付税款，主管税务机关应立即按照有关规定或在纳税人同意下一年清还应缴纳的企业所得税的情况下办理退税。
但是，这种情况发生在实际业务中，回报很小，因为如果金额很小，它们就会很麻烦。
进行一系列批准程序。如果金额很大，他们的程序会比较麻烦，并会影响其所在地区的税收。
因此，一般税务人员建议您保留扣除额。但是，也有成功的退款申请。