预收款预缴企业所得税计算方法-预收款预缴企业所得税

提问时间:2020-04-30 08:06
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admin 2020-04-30 08:06
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预收款如何交纳季度企业所得税

预售?您将不再确认收入吗?

如果您已预售,请不要先确认您的收入

只要未确认收入,就无需缴纳所得税

工程预收款已开发票,但业务未发生,企业所得税怎么算

没有业务开具发票违反了规定。现在已开具发票,有必要从营业收入中计算公司所得税。

未开发票,预收款缴纳企业所得税分录

1.预付所得税:借款:应税企业所得税:贷款:银行存款(或股票现金)2. 2014年以后的帐单:

借款:主要业务收入贷款:银行存款(或库存现金,应收帐款等)

预扣所得税:

借款:所得税支出贷款:应纳税企业所得税3. 2013年,预付款项的所得税无法确认为收入,必须在开具发票后确认为收入

房地产企业预交预收款所得税如何会计处理

1.根据《国家税务总局关于房地产开发企业企业所得税有关问题的通知》(

国税发〔2009〕31号规定,本期取得的预售收入,应按规定的税率,毛利率计算,并计入当期应纳税所得额,以计算并支付。统一征收企业所得税,有待发展产品完成后将进行结算调整。第二。所得税毛利率,

经济适用房的应税毛利率应不少于3%;

位于省,自治区,直辖市和计划单列市的城市和郊区的发展项目,不得少于20%;

如果开发项目位于县及地级市区和郊区,则不少于15%;

如果开发项目位于其他地区,则不得少于10%。

3.房地产企业获得房屋预售证明后,收到房屋预付款

1.(每季度预付款)应缴纳的企业所得税=预收的房屋收入* 15%(毛利率)* 25%;

借:银行存款;

贷款:预先收到的帐户:XX个所有者;

2.同时,根据预先收到的帐户支付营业税:

借:应交税金:应交营业税

借:应交税金:城市建设税/教育附加费/地方教育附加费等;

贷款:银行存款

3.预付所得税费用:

借:应纳税额:企业所得税;

贷款:银行存款