提前
应缴公司所得税=(应纳税所得额合计,前一年的亏损为免税收入的总和)×税率
年底
应缴企业所得税=(上一年度的应纳税所得额加上应纳税所得额的免税收入总额+税额调整额)×税率
公司所得税通常按季度预先支付,也就是说,当三月,六月和九月的利润表中的利润总额为负数(即亏损)时,则可以不预先支付公司所得税。在12月准备利润表时,不必提前付款。
通常在12月,您可以大致掌握全年的盈亏,因此,在12月,您必须使总利润为正,即一点点利润,预先支付一点所得税, 待解决然后增加它并弥补它。这样可以避免多缴税款的麻烦。
以供参考。。
就是这种情况:在每个月底(如果是季度预付款,则在每个季度末)将发布财务报表。利润表包含当年的累计数字。您可以看到当年的累计利润。累计年度利润为A,那么您此时必须支付A * 25 *%的公司所得税。在第二季度,您仍然应该查看利润表。如果您的损益表中的累计利润金额小于A *(对于B),则您不要每月支付所得税,如果它高于A,那么您必须在第三和第四季度支付(BA)* 0.25企业所得税,依此类推
也就是说,从第一季度到下一个季度,您将按顺序比较损益表的累计利润。如果后一期间大于前一期间的中段,则必须根据企业所得税税率预先支付差额。如果少于,则无需缴纳所得税。
希望我的回答能对您有所帮助!!