企业所得税缴纳时应提供的文件
纳税人在处理年度公司所得税申报表时应如实填写并提交以下相关信息：
1.公司年度所得税申报表及其时间表；
2.财务报表；
3.备案相关材料；
4.有关总部及其分支机构的基本信息，分支机构的税收方式以及分支机构的预付税款；
5.如果委托中介机构进行纳税申报，则应签发双方签署的代理合同，并由中介机构签发报告，其中应包括税收调整项目，原因，依据，计算过程，调整金额等；
6.涉及关联方业务交易，同时提交“中华人民共和国企业年度关联业务交易”
7.主管税务机关要求提供的其他相关材料。
年度公司所得税申报流程
企业所得税在线申报操作流程
公司所得税的结算和支付流程及报告表-中文会计网校
尽管零税申报很好地解决了企业税申报的问题，但并非所有企业都适合零税申报。通常，它仅适用于非高峰季节的初创企业和季节性运营的企业。但是，许多公司认为，即使他们的公司不属于这两种类型的企业，但已经达到零税率申报的情况，也应允许其申请零税率申报。公司享受零税率申报有一定的限制。如果公司强行进行零税申报是违法的，将对公司造成严重后果：
：1.一般增值税纳税人企业没有实际收入，但是有进项税额，并且该企业申请零税率申报，那么该企业的未扣减进项税将在截止日期后扣除。
2.虽然可以在获利后补偿企业的经营亏损，但如果企业申请零税率申报，将无法弥补，从而对企业造成税收影响；
3.如果一家企业有收入但没有应纳税额，并申请零税率申报，则它是虚假的税率申报，必须承担罚款和行政处罚以及其他不利后果；
4.企业具有当期应纳的所得税和应纳税额，但申请零税率申报是逃税，主管税务机关将按规定收取税款并处以税收行政处罚；
5.企业零申报违反税收法规将降低企业的信用等级，并将其纳入对风险纳税人的重点监控中。
因此，即使零税申报的操作简单并且可以减轻企业的税收压力，仍然需要根据企业的实际情况进行申请。
最后，公司提醒您，长期申报不允许企业实行零税率申报。情节严重的，企业长期零申报将被视为“异常户”，吊销营业执照。如果公司仍不清楚零税申报表，或者不知道如何申报税表，则会将其交给您的帐户，然后由多位星级会计师为您提供服务，以确保财务和税收安全企业。
1.公司所得税的年度申报按以下四个步骤进行：
1.纳税人应填写年度主要申报表及其一系列所附表格；
2.系统检查每个报表中表之间的关系；
3.系统检查每个报告的表之间的关系；
4.如果批准，请生成一份申报表并提交年度公司所得税申报表。
2.企业在处理年度所得税申报表时，应如实填写并提交以下报告和材料：
2.年度财务会计报告；
3.其他应由税务机关报告的相关材料。
4.由于特殊原因，企业不能在规定的期限内提交年度所得税申报表，而应在年底后的5个月内向主管税务机关提出延期申报的申请。经主管税务机关批准后，可以适当延长申请期限。
5.企业采用电子方式进行纳税申报时，应附上报纸质量的纳税申报材料。
6.如果企业委托中介机构代表年度公司所得税申报表，则应附有委托人签署的原始授权书。
7.企业申报年度所得税后，经主管税务机关审查后有必要缴纳或返还所得税的，应当收到《非居民企业所得税清缴通知书》。主管税务机关提供的“税务相关事项”》之后，应在规定的期限内将税款退还至仓库，或者应按照主管税务机关的要求完成退税程序。
3.在上述期间内，如果其他机构未向当地主管税务机关提供“集体纳税申报证明”，并且没有有关汇款代理机构延期申报的批准文件，则当地其他机构的主管税务机关负责检查核实或批准其他机构的应纳税所得额，计算应纳税额，并处以罚款。
1.因特殊困难需要推迟企业退税的，应当按照《税收管理法》及其实施细则的有关规定办理。
2.如果企业在所得税结算和支付期内发现所得税申报表有误，应在纳税年度结束后5个月内向主管税务机关重新申请年度所得税申报表。那一年。
3.如果企业报告期的最后一天是法定假日，则该期间的最后一天应为休假日期届满后的第二天。如果在此期间连续三个以上法定假日，请按休息日延长。
1.结算时间和结算时间
内资企业按年度计算并按月或按季度预缴所得税。
纳税人应在当月或季度结束后的15天内向其地方税务机关提交会计报表和预付所得税申报表；在年底后的45天内，向当地税务机关决算和所得税申报表必须在年底后的四个月内结清。预付税款超过应纳税额的，主管税务机关应当及时办理退税，或者在次年抵扣应纳税额。
应该注意的是：
（1）对于每月或每季度预缴所得税的纳税人，应在该年度结束后的15天内宣布并预付该纳税年度的最后一个预缴期的税款，并且该税款不得递延至最终解决一起付款。
（2）如果纳税人已按照规定预缴税款，并且由于特殊原因无法在规定的期限内处理年度企业所得税申报表，应在申报期内并经批准后提出书面延期申请由主管税务机关在批准的期限内处理。
（3）如果纳税人由于不可抗力而无法按时处理纳税申报表，则可以推迟纳税申报表；但是，在不可抗力情况消除后，应立即向主管税务机关报告。主管税务机关查明事实后，予以批准。
（4）如果纳税人在纳税年度中旬破产或终止其生产和经营活动，应在终止纳税之日起30天内向主管税务机关提交公司所得税申报表。生产经营活动，并在60天内结清企业所得税并依法计算清算期间的企业所得税，结清应纳税额。
（5）如果纳税人在一个纳税年度的中途进行合并或分割，如果合并或分割后纳税人的身份根据税法规定发生了变化，则应提交企业所得税申报表在税务登记变更完成之前结算和结算以及税款结算；如果纳税人的身份保持不变，则可以连续计算纳税年度。
2.解决和解决程序
（1）填写纳税申报表并附上相关材料
纳税人将在年底后的45天内根据财务报表自行进行税收调整，并填写年度纳税申报表及其时间表（包括税收调整项目表，减免项目）表，联营公司的分布，股息所得税表格等），向主管税务机关申请年度纳税申报。除提供上述所得税申报表及其时间表外，纳税人还应附上以下有关材料：
A.财务和会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表，损益表，现金流量表等相关财务信息；
B.与税收有关的合同，协议和证明；
C.城外商业活动的税收管理证明和税收凭证；
D.国内外公证人签发的有关证明文件；
E.主管税务机关要求提供的其他相关证明和材料。
（2）税务机关接受申请并审核提交的材料
A.主管税务机关收到纳税人或扣缴义务人提交的纳税申报表或预扣税款和纳税报告表后，应审查其名称，电话号码，地址，银行找到帐号等基本信息后，如果内容上有任何变更，应由主管税务机关进行管理，则要求纳税人提供变更依据；并将变更依据移交给主管税务机关。
B.主管税务机关将审核申报内容，主要是检查税项，税率和税金计算依据是否正确，是否正确，税额计算是否正确，附件是否正确。完整，是否存在逻辑关系以及是否调整纳税等。。如果在审查过程中发现任何纳税人的申报有计算错误或遗漏，将及时通知纳税人在期限内进行调整，补充，修改或重新申报。纳税人应当按照税务机关的通知作出相应的修改。
C.经审核确认后，主管税务机关应确定企业应缴纳的所得税额和当年应缴纳的企业所得税，或者退还多缴的企业所得税或在第二年抵销“的企业所得税。
（3）主动更正声明中的错误
纳税人在年底后45天内提交了年度纳税申报表后，如果发现报告中有任何错误，请按照“企业所得税清算和管理办法”的有关规定以及其他相关法律：纳税人处理完年度所得税申报表后如果在汇款期间，税务机关自己检查并发现申报不正确，可以填写《企业所得税自我检查报告》，并主动向税务机关报告，以纠正错误。税务机关调整其年度应付所得税，补足并退款。
（4）缴税
纳税人应在年终后的4个月内根据应缴纳的年度所得税以及主管税务机关确定的应退税额和应退税额来纳税。如果纳税人的预付税额少于年度应缴税额，应将应缴税额在四月底前支付给国库；如果预付税款超过年度应纳税额，则退还税款或退款手续。
（5）申请延期纳税申请
根据《中华人民共和国税收征管法》及其实施细则的有关规定，纳税人面临以下特殊困难：
A，无法抵抗人力的水，火，风，雷击，海潮，地震和其他自然灾害，或应税现金，支票和其他资产遭受盗窃和抢劫之类的事故，导致纳税人比较。损失巨大，正常的生产经营活动受到很大影响。纳税人应当提供公安机关出具的灾害报告或事故证明；
B.由于国家经济调整政策或短期欠款的直接影响，目前的货币资金在扣除应付给雇员的工资和社会保险费后不足以缴税。纳税人应提供政策调整依据或提供拖欠付款证明和拖欠付款证明不能按时支付的证明。
如果无法及时缴纳税款，则纳税人应在到期日之前缴纳税款（通常，各地的主管税务机关应规定应在该期限届满前15天内提交该税款）。有关详细信息，请参阅当地税务局的规定）税务机关提交申请并提交以下材料：递延纳税报告申请，当期货币余额以及所有银行存款账户，资产负债表，应付员工薪水和社会保险费的报表等。预算等经省，自治区，直辖市国家税务局和地方税务局批准，或者计划分开的城市，国家税务局和地方税务局批准，可以递延纳税，但最长期限不得超过三个月。
税务机关将在收到递延税款申请之日起20天内决定批准还是不批准；如果未批准，则从纳税期限届满之日起增加纳税人收取滞纳金。
第二，外商投资企业和外国企业的所得税的结算和支付
关于外商投资企业和外国企业的年度所得税清算和支付，在以下几个方面有一定的特色，其他内容可以参考《关于国内企业所得税清算和支付的规定》资企业。
1.结算和付款期限
外资企业每年缴纳所得税，每季度预缴一次。
纳税人应在季度结束后15天内向其地方税务机关提交会计报表和预付所得税申报表；在年底之后的四个月内，向当地税务机关提交税务会计决算和所得税申报表，并在年终后五个月内还清应付税款。预付税款超过应纳税额的，主管税务机关应当及时办理退税，或者在次年抵扣应纳税额。
如果纳税人由于特殊原因无法在上述期限内处理所得税申报表，则应在报告期内提交书面申请，并将其提交给主管税务机关批准，以及纳税申报期可以适当延长，或者纳税人不能所得税申报材料在规定期限内编制的，应当在规定期限内提出书面申请。经主管税务机关批准，可以按照规定提交所得税申报表和所附表格。其他相关陈述和材料可能会适当推迟。但是，主管税务机关批准的延期申报的最长期限不得超过一个月。
2.应附在纳税申报单上的材料
纳税人在处理年度所得税申报表时应如实填写并提交以下报告，材料和文件：
（1）年度公司所得税申报表及其时间表；
（2）年度财务报表，包括：资产负债表，损益表，现金流量表，库存表，固定资产和累计折旧表，无形资产和其他资产表，外币资金表，应交增值税进度表，利润分配表，产品销售成本表，主要产品生产成本，销售收入和销售成本表，制造费用明细表，销售费用，管理费用，财务费用和营业外收支明细表，应计费用明细表及其他相关财务信息。
如果纳税人使用的最终会计报告的格式与上述报告格式不同，则应提交行业的会计报告和所附表格。
（3）中国注册会计师审计报告；
（4）主管税务机关要求提供的其他材料，包括：
A.相关批准文件的复印件可享受税收优惠；
B.如果企业具有以下成本项目，则必须提交相关批准文件的副本：环境帐户准备，坏账损失，当前行业的相关会计方法的变更以及其他项目。
III。独资和合伙企业的所得税的清算和缴纳
关于独资企业和合伙企业的年度所得税清算和支付，在以下几个方面有一定的特色，其他内容可以参考《中华人民共和国企业所得税清算和支付规定》适用。内资企业。
投资者应缴纳的个人所得税按年计算，并按月或按季度预缴。
投资者应在每个月或每个季度末的7天内提前支付，并在年末的30天内提前支付“个人企业和合伙企业的个人所得税申报表”交给主管税务机关附上年度会计报表和预付的个人所得税支付凭证。帐户应在年终后的三个月内结清。
2，结算地点
投资者应向实际管理该业务的主管税务机关申报并缴纳个人所得税。投资者从合伙企业获得的生产经营收入，应当由合伙企业支付给企业的实际经营管理所在地的主管税务机关，并应当缴纳投资者应缴纳的个人所得税；个人所得税申报表应抄录给投资者。
3.投资者建立两个或两个以上企业时的结算和交收
建立两个或两个以上企业的投资者应提前向企业实际经营和管理的主管税务机关缴纳税款。在年底时，处理结算和结算时，将分别处理不同的情况：
（1）所有由投资者设立的企业均为个人所有，并应向每个企业的实际经营和管理所在地的主管税务机关提交年度纳税申报表，并确定适用的税种税率根据所有企业的总营业收入。根据企业的营业收入，计算应纳税额并结算；
（2）投资者设立的企业具有合伙性质的，投资者应当向惯常居住地的税务机关申报并缴纳税款，并进行结算和结算，但惯常居住地是与成立公司的公司业务管理位置不一致，应当选择其参加的合伙企业的经营管理所在地作为年度结算和结算地点，且五年内不得变更。如果需要在5年后进行更改，则必须经过原始主管税务机关的批准。
（3）如果投资者设立两个或两个以上的企业，则在与该企业实际运营和管理所在地的主管税务机关办理年度纳税申报时，应记入从其他企业取得的年度应纳税所得额。 ;包括伙伴关系对于企业，应提交“合伙企业投资者个人所得税汇总表”，汇总从所有企业获得的收入，以及所有企业的年度会计报表和当年支付的个人所得税的纳税凭证。