根据《企业所得税清缴管理办法》第十一条：
如果纳税人在纳税年度内预付的企业所得税少于应付的企业所得税，则应在结算期内清算应付的企业所得税；
如果预付税款超过应付税款，主管税务机关应立即按照有关规定或在纳税人同意下一年清还应缴纳的企业所得税的情况下办理退税。
但是，这种情况发生在实际业务中，回报很小，因为如果金额很小，它们就会很麻烦。
进行一系列批准程序。如果金额很大，他们的程序会比较麻烦，并会影响其所在地区的税收。
因此，一般税务人员建议您保留扣除额。但是，也有成功的退款申请。
首先确认累计利润总额，即：“收入报表”中的累计“利润总额”。
重新确认累计的实际利润
实际利润=上一年度的总收入（不计税收入）免税收入的损失补偿
未收取任何收入。根据《企业所得税法》第7条，总收入中的以下收入为非应税收入：
（1）财政拨款；
（2）依法收取并纳入财务管理的行政费用和政府资金；
（3）国务院规定的其他免税收入。
免税收入，根据《企业所得税法》第二十六条，企业的以下收入为免税收入：
（1）政府债券的利息收入；
（2）符合条件的居民企业之间的股权投资收益，例如股息和红利；
（3）在中国设立机构或场所的非居民企业从居民企业获得与股本和场所实际相关的股本投资收益，例如股息和红利；
（4）合格的非营利组织的收入。
根据上一年度“企业所得税的年度纳税申报表”中的有关数据确定上一年度的弥补亏损额。
当实际利润> 0时，实际利润=应纳税所得额，
公司所得税的预付款=应税收入×适用税率
应付税款（可退还）=预付企业所得税-本年度预缴的企业所得税，当应付税款（可退还）少于0时，报告为0。
当实际利润小于0时。应税收入为0，则不征收公司所得税。
确认企业的应税收入，非应税收入和免税收入。
1.应税收入：
1.销售收入
（1）如果销售商品采用收款和付款方式，则应在收款程序完成后确认收入。
（2）如果货物是预先出售的，则收入应在发出货物时确认。
（3）如果货物的销售需要安装和检查，则当买方接受货物并完成安装和检查时确认收入。如果安装过程相对简单，则可以在发货时确认收入。
（4）如果商品销售是由代理商通过支付佣金来委托的，则收入应在收到代理商清单时确认。
（5）如果货物是分期出售的，则应根据合同约定的付款日期确认收入。
（6）如果使用售后回购方法出售产品，则已出售产品的收入将按售价确认，并将回购产品视为购买产品。
（7）如果将出售的商品换成新商品，则应根据出售商品的收入确认条件确认出售商品，并将回收的商品视为购买商品。
（8）如果商品销售涉及商业折扣（价格折扣），则应从商品销售中扣除的商业折扣金额确定收益。
（9）如果货物销售涉及现金折扣，则应从现金折扣扣除前的金额确定货物销售收入。现金折扣在实际发生时扣除为财务费用。
（10）确认已售产品销售收入的企业具有销售折扣和销售收益，并应抵消当期产品销售的当前收入。
（11）如果企业以一对一购买和一对一购买的组合出售商品，则其捐赠不是捐赠，并且应按每种商品的价格按比例分配每个收入，其商品价格应按公允价格计算。
2.提供劳务收入
（1）安装费用应根据完成进度确认；如果产品销售附带安装条件，则在实现商品销售时应确认安装费。
（2）为特定客户开发软件的费用应基于开发的完成进度以确认收入。
（3）当发生有关的劳动活动时，应确认为客户提供重复服务而收取的长期服务费。
3.财产转让所得
（1）财产转让收入是企业从固定资产，生物资产，无形资产，权益，债务和其他财产的转让中取得的收入。
（2）企业股权收益的转让，应在转让协议生效，股权变更程序完成后实现；股权收益转移是扣除取得股权所发生的成本后的股权转让收益；企业在计算股权转让收益时，投资公司的未分配利润和股东的其他未分配利润，不按照权益分配额扣除。
4.股息，股息和其他股权投资收益
（1）股息，股利和其他股权投资收益，除非国务院财政，税务机关另有规定，应根据被投资单位作出利润分配的决定日确认收益的实现。
（2）如果被投资企业将由权益（门票）溢价形成的资本公积金转换为股本，则不会被视为投资方企业的股利或股息收入，也不视为投资方企业的股利或股息收入。企业不得增加长期投资计划。计税依据。
5.利息收入
（1）利息收入包括存款利息，贷款利息，债券利息和欠款利息收入。
（2）利息收入，该收入的实现是根据承包商的债务人的应付利息日期确定的。
6.租金收入
（1）租金收入，应根据合同规定由承租人支付租金的日期确认收入的实现。
（2）如果交易合同或协议规定租约期跨度数年，且租金是一次性一次性支付，则出租人可以根据收支相抵的原则，分期付款。租赁期内上述确认收入平均计入相关年收入。
7.特许权使用费收入
特许权使用费收入和收入的实现应根据特许权使用人根据合同支付特许权使用费的日期确认。
8.接受捐赠收入
接受捐赠的收入，并根据实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
9.其他收入
（1）包括企业资产盈余收入，逾期未归还的包装存款收入，真正无法应付的应付款，坏账损失后已收回的应收账款，债务重组收入，补贴收入违约金，汇兑收益等
（2）当企业进行债务重组时，应在债务重组合同或协议生效时确认收益的实现。
2.非应税收入：
1.财政拨款；
2.依法收取并包括在财务管理中的行政费用和政府资金：