预缴企业所得税年终怎么办-预缴企业所得税年终如何处理

年终企业所得税怎样预缴，分录怎么做。

年终企业所得税分录如下：

借款：所得税费用

贷款：应付税款-应付所得税

并进行以下输入

借：今年的利润

贷款：所得税费用实际付款时的

条目如下：

借款：应付税款-应付所得税

贷款：银行存款

企业所得税预缴和年度清缴的操作处理

从一月到三月的利润，您需要计提以下企业所得税：所得税费用贷款：应纳税额-月末应支付的企业所得税结转利润借款：本年度的利润贷款：支付时借入的所得税费用下个月应付税款-企业所得税贷款：银行存款

年度内预缴企业所得税款超过应纳税款如何处理

国家税务总局关于印发“企业所得税汇算清缴管理办法”的通知。

“（国税发[2009] 79号）第11条规定，如果纳税人在纳税年度内预付的企业所得税少于应缴纳的企业所得税，则应在结算中结算。期清理企业应交所得税；预付税款超过应纳税额的，主管税务机关应当按照有关规定及时办理退税，或者在纳税人同意后的第二年抵扣应交纳的企业所得税。根据上述规定，您的公司可以到主管部门申请退税或预扣第一季度公司所得税预付款。

预交所得税年终的账务处理

在12月，很明显您是否有任何利润，因此您不应提前缴纳所得税。在12月，如果当年应付所得税为100,000，那么您应该支付10,000。如果本年度的应交所得税为80,000，则您仍然需要额外支付10,000。顺便说一下，税务局应该退还您的钱，当然，税务局很少退款。明年可以使用其中的10,000。

12月应交所得税

借：所得税费用100,000（或80,000）

贷款：应付税款-应付所得税款为100,000（或80,000）

这样应付的税款-应付所得税有一个期末余额，根据期末余额，您可以判断是应付给交易所的税款还是税务局欠的所得税。