通常不会损失的原材料进项税额不得扣除。进项税额应转出。损失金额计入营业外支出，不影响生产成本。
应付税款-应付增值税（转出的进项税额）5100
所得税调整，增加应纳税额
借：上一年的损益调整
贷款：应付税款-应缴企业所得税
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
实际缴纳的增加的所得税额
借款：应付税款-应付所得税
贷款：银行存款
如果调整了免税企业所得税帐户以增加用于输入的所得税金额：
借：所得税
贷款：应付税款-应付所得税
贷款：资本公积
借：今年的利润
贷款：所得税
企业所得税的清算和缴纳，是指纳税人在纳税年度结束后的规定期限内，按照税法，法规，规章和其他有关企业所得税规定，计算全年应纳税所得额和应纳税所得额。到每月或按季度预付的所得税金额，确定当年应纳税或可退还的税额，并填写年度公司所得税申报表，将年度公司所得税申报表提交主管税务机关，提供所需的相关信息由税务机关完成结算年度企业所得税的行为。
根据税法的实施规定，企业所得税按年计算，并按月或按季度预缴。每月（季度）预付款（通常是季度预付款），年末结算和所得税支付的会计处理如下：
1.按月或按季度计算预付所得税额：
：借款：所得税
2.缴纳季度所得税时：
借：应交税款-应交企业所得税
3.新年4月30日之前的结算和付款，应缴纳的年度所得税减去预付税款，正数为应纳税额：
4.支付年度结算和应付税款
借款：应归企业的应纳税所得额
5.利润再分配
6.年度结算和付款，如果计算得出的年度应付税款少于预付税款：
借款：应付税款-应缴企业所得税（其他应收款-应收超额所得税）
7.利润再分配
贷款：利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核后，退还多缴的税款：
借：银行存款
贷款：应纳税额-应纳税企业所得税（其他应收款-应收超额所得税）
9.对于多缴的所得税金额，不退还任何税款，用于抵销下一年度的所得税预付款
借款：所得税
10.免税企业还应输入以下内容：