增值税是一种额外价格税，因此，缴纳增值税与企业利润（即缴纳所得税）无关。
预付所得税已计入所得税费用，利润总额已扣除；因此，在计算年度所得税时，只需使用“利润总额” * 25％-预付所得税即可
个人认为免赔额
国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知
第三章费用和费用扣除的税收处理
第十一条企业在核算和扣除成本和费用时，必须按照规定区分开发产品的期间费用和应税费用，已售开发产品的应税费用和未售出开发产品的应税费用。
第十二条企业当期发生的费用，已售开发产品的应税成本，营业税金及附加以及土地增值税，可以按照规定在当期扣除。
第十三条开发产品的应税成本的计算应按照第四章的规定进行。
缴纳年度企业所得税时，如何扣除房地产企业出售未加工产品预付的营业税和土地增值税？1.扣除当年预付营业税和土地增值税后，即在将预付房屋付款乘以估计毛利率计算出毛利后，预付营业税和土地增值税可以扣除以计算当年的收入。2.不在当年预付营业税和土地增值税中扣除，而是在产品完成并结转销售收入的当年税前扣除。正确理解上述哪种方法？
《房地产开发经营业务企业所得税办法》（国税发〔2009〕31号）第12条规定：企业发生的当期费用，销售的开发产品应税费用，营业税和附加费，以及土地增值本期允许按规定扣除税款。您的最初理解是正确的。国家税务总局2011 / 03/22