增值税是一种额外价格税，因此，缴纳增值税与企业利润（即缴纳所得税）无关。
预付所得税已计入所得税费用，利润总额已扣除；因此，在计算年度所得税时，只需使用“利润总额” * 25％-预付所得税即可
1.第二季度指的是四个，五个，六个和三个月，该季度的收入减去该季度的相关成本和支出等于利润
2.无法弥补损失，只有在结清年终所得税时才能弥补。
3.需要季度预申报来填写季度公司所得税申报表。如果6月开户时该季度有利润，则会计分录为
借：所得税
贷款：应付税款-应付所得税
借：今年的利润
贷款：所得税
付款后
借：应交所得税-应交所得税
贷款：现金（银行存款）
如果亏损，您无需进行会计分录
根据国家税务总局关于扩大小型盈利性企业减半征收企业所得税的有关问题的公告。执行：
（1）（略）
（二）对于以固定比例征税的微薄利润，如果在前一个纳税年度满足微薄利润的条件，并且当企业年应纳税所得额小于100,000元（含100,000元）时，今年已预缴所得税累计应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠政策；如果超过10万元，您将无法享受半税政策。
根据《财政部国家税务总局关于中小微企业所得税优惠政策有关问题的通知》，财税[2014] 34号：
1.自2014年1月1日至2016年12月31日，年应税所得低于100,000元（含100,000元）的小型盈利性企业，其收入将减少50％。输入应纳税所得额，并按20％的税率缴纳企业所得税。
首先确认累计利润总额，即：“收入报表”中的累计“利润总额”。
重新确认累计的实际利润
实际利润=上一年度的总收入（不计税收入）免税收入的损失补偿
未收取任何收入。根据《企业所得税法》第7条，总收入中的以下收入为非应税收入：
（1）财政拨款；
（2）依法收取并纳入财务管理的行政费用和政府资金；
（3）国务院规定的其他免税收入。
免税收入，根据《企业所得税法》第二十六条，企业的以下收入为免税收入：
（1）政府债券的利息收入；
（2）符合条件的居民企业之间的股权投资收益，例如股息和红利；
（3）在中国设立机构或场所的非居民企业从居民企业获得与股本和场所实际相关的股本投资收益，例如股息和红利；
（4）合格的非营利组织的收入。
根据上一年度“企业所得税的年度纳税申报表”中的有关数据确定上一年度的弥补亏损额。
当实际利润> 0时，实际利润=应纳税所得额，
公司所得税的预付款=应税收入×适用税率
应付税款（可退还）=预付企业所得税-本年度预缴的企业所得税，当应付税款（可退还）少于0时，报告为0。
当实际利润小于0时。应税收入为0，则不征收公司所得税。