无所作为，当期亏损，应税所得为零，无分录
借款：所得税
贷款：应纳税企业所得税
借：今年的利润
贷款：所得税
先累积
借款：所得税费用
贷款：应交所得税
预付款时：
借：应交所得税
贷款：银行存款
应计
贷款：应付税款-应付所得税
付款：
借：应交所得税-应交所得税
月底结转：
借：年所得税的利润
贷款：所得税费用