哈哈，小公司很愿意做会计，想赚钱也要亏本。由于2016年企业所得税的调整和结算是有利可图的，因此在2017年初宣布企业所得税时，上一年没有损失。您可以将2017年初的损失调整为0。
1.问题是，上一年度的所得税计算有误，应调整上一年度的损益。如果上一年度的会计科目已经结清，则根据企业会计准则（系统）的规定，相关的调整分录应包括在本年度的科目中：
借：应交税金-应交企业所得税800元
贷款：上一年的损益调整后为800元
借：上一年的损益调整为800元
贷款：利润分配-未分配利润800元
如果涉及上一年提取的法定盈余公积金和法定公益金，则也有此要求（以法定公益金为5％）：
借用：利润分配-未分配利润120元
贷款：盈余公积-法定盈余公积金80元
贷款：法定盈余公积金40元
以上条目应根据企业上一年度财务报告的会计准则（系统）以及财务报表中“期初未分配利润”项目及其他相关项目的期初金额进行调整。今年。
2.有关设备搬迁费不符合企业会计准则（系统）中的资本化条件，因此不能计入在建工程和固定资产的成本。因此，根据企业会计准则（系统）的规定，应将其视为当期费用：
借款：行政费用
贷款：银行存款和其他科目
新的企业所得税法规定：“商务娱乐费用应扣除其发生额的60％，但最高不得超过当年销售（业务）收入的0.5％”。
税法意味着产生的金额不超过当年销售收入的0.5％，但必须同时考虑这两个条件。
举例说明如何扣除商务娱乐活动：
2.如果本年度的商务娱乐费为人民币200万元，则：
管理费：
实际支付了办公用品和运输费用，没有税前扣除标准。
根据会计准则，可以根据事实支付管理费。
税收规则限制了管理费用中包含的某些项目的前端税收：
1.基本社会保险，例如基本养老保险费，基本医疗保险费，失业保险费，工伤保险费和生育保险费，支付给员工的费用超出了相关规定的范围和标准国务院主管部门或省人民政府费用和住房公积金不得在税前扣除。
2.企业为投资者或雇员支付的补充养老保险费和补充医疗保险费，不得在税前扣除国务院财政税务部门规定的范围和标准。
3.企业为投资者或雇员支付的商业保险费不可抵扣。
4.企业所发生的员工福利费用超过工资总额的14％，不得在税前扣除。
5.企业分配的工会资金中超过工资总额2％的部分，不得在税前扣除。
6.与企业生产经营活动有关的商业娱乐支出，应扣除其发生额的60％，但最高不得超过当年销售（业务）收入的5‰。
7.除非国务院财税部门另有规定，否则企业所发生的合格广告费用和业务促销费用，不得从企业销售收入（营业收入）的15％中扣除。那年;，允许在下一个纳税年度结转扣除额。