先累积
借款：所得税费用
贷款：应交所得税
预付款时：
借：应交所得税
贷款：银行存款
注意：新会计准则的实施1.在月底计算本月应付所得税。2.计算本月的递延所得税。3.本月的所得税等于1 + 2 4.因此，借用了预扣所得税的证明：所得税费用递延所得税资产贷款：应交所得税费用所得税递延所得税负债5.有所得税费用科目末无余额，转账进入今年的利润