会计业务逾期未缴税款的会计分录如下:
借款:营业外支出-罚款支出
贷款:银行存款
根据税法的规定,逾期未缴的税费不能在税前扣除,需要进行调整。
无需更改财务报表的开始和结束编号。付款时只需输入以下内容
第一步
借款:上一年的损益调整额-缴纳所得税
上一年的损益调整后期费用
第二步是将上一年的损益调整结转到未分配利润
罚款和滞纳金:借入:营业外支出
结转时:借入:今年的利润
贷款:营业外支出
公司税后营业外支出的调整是指对年度报告的调整
公司所得税的逾期付款已计入营业外支出
借款:营业外支出-迟缴税款
根据《中华人民共和国税收征管法》第三十二条的规定,纳税人未在规定期限内缴纳税款的,扣缴义务人未在规定期限内缴纳税款。规定的时限。除了被责令在规定的期限内付款外,从滞纳税之日起,还将每天收取滞纳税的五十分之一的滞纳金。
逾期付款的开始和结束时间应为法律和行政法规规定的纳税期限,或者是税务机关根据法律和行政法规的规定确定的纳税期限,直到纳税人或纳税人扣缴义务人实际付款或释放纳税日。
(含节假日)的滞纳金的计算方法为:应付滞纳金=滞纳金×滞纳金x 0.5‰