当按季度（月份）预缴公司所得税时，应将该季度（月份）中累积的应纳税所得额转换为全年的应纳税所得额，然后将转换后的全年适用的应纳税所得额用于找到它的应用程序。公司所得税税率，将本季度（月）获得的累计应税收入乘以适用税率，然后减去已支付的累计公司所得税，这是本季度（月）的预付金额
根据财税[2019] 13号《关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》的第二条规定：对于年应税所得不超过100万元的小微企业，应按减少量应为25％应纳税所得额应按20％的税率缴纳企业所得税；年度应纳税所得额在一百万元以上三百万元以下的，从应纳税所得额中扣除50％，税率20％缴纳企业所得税。
您的单位所得税计算= 100 * 5％+ 80 * 10％= 130,000元
在房地产业务改革和增加后，预售产品时会预收房款。预先缴纳企业所得税时，将不含增值税的营业税作为企业所得税预评估的基础。
例如，如果一个地级市的房地产开发公司在第三季度通过出售房屋获得预付款1000万元，则纳税人应在第三季度提前支付企业所得税25美分硬币：
1000万元÷（1 + 11％）×10％×25％= 22.25万元
如果属于“建筑许可”合同中规定的旧房地产项目zd项目，且开始日期为2016年4月1日之前，则可以选择简单的税款计算方法，并预缴企业所得税：
1000万元÷（1 + 5％）×10％×25％= 23.81万元。
所得税=应税收入*税率（25％或20％，15％）应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-各种扣除额-上一年的亏损。
例
某企业是居民纳税人，所得税税率为25％。 2014年，公司的业务运营如下：
（1）产品年销售收入6800万元，国债利息收入120万元。
（2）年产品销售成本为3680万元。
（3）每年营业税金及附加129万元，其中消费税81万元，城市维护建设税34.23万元，新增消费税14.67万元。
（4）年产品销售成本为1300万元（包括广告和宣传费用为1150万元）。
扩展配置文件：
《企业所得税法》规定，符合条件的小型盈利企业应将企业所得税税率降低20％。
《企业所得税实施条例》承认小型和盈利性企业为在该国从事非限制和禁止行业的标准，并满足以下条件：
（一）工业企业的年应纳税所得额不超过三十万元，从业人数不超过一百人，资产总额不超过三千万元；
（二）其他企业的年应纳税所得额不超过三十万元，从业人数不超过八十人，总资产不超过一千万元。
公司所得税的对象是纳税人获得的收入。包括货物销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入和其他收入。
为计算年度应纳税所得额，从业人数和总资产，国家税务总局发布了《关于中小企业预缴所得税的通知》（郭水汉） [2008]第251号），第2条在小型低利润企业的情况下，“雇员”是根据全年的平均雇员数计算的，“总资产”是根据企业在年初和年末的平均资产计算的。
国家税务总局《关于企业所得税预缴问题的通知》（国税发〔2008〕17号）规定，如果在1月1日之前被认定为高新技术企业， 2008年在重新确定新税法的有关规定之前，企业所得税应按25％的税率暂时预缴。以上企业在新税法和国务院规定的过渡性优惠政策中享有其他优惠政策的，按照有关规定执行。
也就是说，如果所有先前确定的高科技企业不再得到认可，如果它们在2008年没有预付，如果它们不享受新法律和国务院的过渡性优惠政策，则所有原来的高新技术企业将暂时占25％税率是预付企业所得税。
参考：搜狗百科全书-企业预付款