根据国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告(国家税务总局公告2011年第34号):
第六,关于企业提供有效证书的时间
由于种种原因,企业当年发生的实际成本和费用未能及时获得有效的成本和费用证据。企业预先缴纳季度所得税时,可以根据账面价值暂时计提;结算后,应补充费用和支出的有效证据。
所得税调整增加了去年的临时费用的一部分并支付了所得税。今年,材料不应该转移。如果材料被转移,您的企业所得税税率将被白白支付。如果公司所得税的支付额没有增加,则要等待发票索要冲冲的估计成本,并计算发票的实际成本。
企业所得税的结算以及相关会议答案的结算:
1,弥补企业所得税,
借:上一年的损益调整
贷款:应付内部税款和费用-应付所得税
2.交税时,
借款:应付税款-应付所得税
贷款:银行存款
3.调整未分配利润,
借:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整