员工工资没有企业所得税多-员工工资扣企业所得税

企业计提了职工工资，但是没有发放，可以在企业所得税税前扣除吗

员工工资未代扣代缴个税涉及的企业所得税问题

企业不代扣代缴个人所得税的，应当承担相应的法律责任。中国的《代扣代缴个人所得税暂行办法》明确规定：

第11条如果扣缴义务人代扣未缴或未收税款，则扣缴义务人应缴纳未缴，未收税款及相应的滞纳金或罚款。应付税款根据以下公式计算：

应纳税额=应纳税所得额×适用的扣税率，以快速计算预扣税纳税人已及时向税务机关报告了纳税人拒绝预扣税款的情况。

我单位给员工发7000元工资，但是个税不从员工工资里扣，直接就由公司交，应该怎么做账？

这是单位承担的员工个人税，

单位支付的7,000元是税后工资，因此，必须计算税前工资。

税前工资=（7000-3500 * 10％-105）/（1-10％）= 7272.22元

单位应纳税7272.22-7000 = 272.22元。

会计分录：

1.提款时间：

借款：行政费用（或其他费用）7272.22

贷款：应付员工7272.22

借款：应付职工薪酬272.22

贷款：应纳税额-个人所得税272.22

2.支付工资\缴纳税款

借款：应付员工薪酬7000

应付税款-个人所得税272.22

贷款：银行存款7272.22

是不是只有一般纳税人的公司员工工资可以抵企业所得税

不可以，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，所产生的合理工资和薪金支出都可以在扣除企业所得税之前扣除。

1.根据《企业所得税法实施条例》第34条（国务院令第512号），可以扣除企业产生的合理工资支出。前款所称工资，是指企业在每个纳税年度支付给在企业工作或受雇的职工的所有现金或非现金形式的劳动报酬，包括基本工资，奖金，津贴，补贴，结束加薪金，加班费以及与雇员任职或工作有关的其他费用。

3.根据国家税务总局公告《关于企业工资及薪金及职工福利费税前扣除的公告》第一条的规定（国家税务总局公告2015年第34号） ），包括公司的员工工资工资制度和与工资，薪金固定在一起的福利补贴，按照国家税务总局《关于企业扣除工资和职工薪酬的通知》（国税函发〔2009〕1号）的规定执行。 3号）所产生的工资和薪金，应按规定在税前扣除。不能同时满足上述条件的福利补贴，按照国税函[2009] 3号文件第三条的规定，视为职工福利费，并按规定计算税前扣除限额。