预提企业所得税,借入当年利润,贷款所得税
结转,借入所得税,借贷应付款-企业所得税
支付,借用和支付税款-企业所得税,贷款银行存款。
假设企业所得税是按照应纳税额法计算的,则年底会计需要首先将总利得税调整为应纳税所得额,即模拟企业所得税的清算和缴纳(如果是税收的话)。退款,可以抵扣当期所得税费用,同时抵销应纳税额-应付企业所得税。博士:应纳税额-企业所得税应纳税额cr:所得税费用
1.季度预付款为:
借款:所得税费用
贷款:应付税款和企业所得税
借款:税费-企业所得税
贷款:银行存款
2.最终的结算和支付时:最终的应纳税所得额是根据应纳税所得额计算的,将根据上一次的支付额或多或少地支付,例如100元的所得税费用已在上一本书中计算过
(1)通过实际结算和支付计算得出的实际年度应纳税额为120元,则应组成:
借款:所得税费用20
贷款:应付税款-应缴企业所得税20
期末,尚未支付的相当于20元人民币的企业所得税,可以在次年支付。
(2)通过实际结算和结算计算的实际应交的年度所得税为80元,然后抵扣:
借:所得税费用-20
贷款:应付税款-应缴企业所得税-20
的末尾等于当期支付了20元的额外所得税,该报表重新分类为其他流动资产。通常,多缴的所得税会在下一年重新计量。