营改后预缴企业所得税的基础是不含增值税的销售。
1，企业所得税的收入为不含税价格，销售收入直接计入利润。价格税分离后的增值税不参加所得税的计算。一般而言，同一产品销售业务的销售收入应与所得税收入一致；
2.增值税是一种附加税，应税金额不得包含增值税，因此，在计算增值税时，应将含税金额计算为免税金额。量;
3.公式为：不含税金额=含税金额/（1 + 3％）；增值税额=免税额* 3％。
增值税是一种对货物（包括应税劳务）流通过程中产生的增值税额征收的营业税，以此作为计算税款的基础。从税收计算的原理上来说，增值税是对生产，流通和劳务等多个环节中的商品的增加值或增加值征收的流转税。由消费者承担的额外价格税的实施仅在有增加值时才征税，但不征税。
“中华人民共和国
企业所得税，每月（每季度）预付的纳税申报单（B类）”
纳税期：年月日至年月日
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称：金额单位：人民币（列在角落）
项目行号累计金额
计算应纳税所得额由总收入核定的应纳税所得额1
税务机关批准的应税税率（％）2
应税收入（1行×2行）3
根据费用和支出确认应税收入总费用和支出4
税务机关批准的应税所得税率（％）5
应税收入[4行÷（1-5行）×5行] 6
根据支出折算应纳税所得额总支出7
税务机关批准的应税所得税率（％）8
转换后的收入[第7行÷（第1-8行）] 9
应税收入（第8行×第9行）10
应付所得税金额的计算税率（25％）11
应付所得税（3行×11行或6行×11行或10行×11行）12
税收减免13
计算应缴纳的所得税金额（已退还）预缴的所得税金额14
可提供（可退款）的所得税金额（第12-13行第14行）15
我谨此声明，此纳税申报表是基于《中华人民共和国企业所得税法》，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及相关法规国家的税收法规。
法定代表人（签名）：年月日
纳税人的公章：中介机构用于机构申报的公章：主管税务机关接受的特殊图章
会计主管：经理：收件人：
人员证书编号：
填写日期：年月日代理人申报日期：年月日接受日期：年月日
国家税务总局制作人
此收入必须基于损益表
计算所得税的基础是收入金额。如果有损失，收入金额为负，当然，无需支付
个人意见仅供参考