1.上年度应收所得税的会计处理
（1）多缴所得税
借款：上一年可退还其他应收所得税50,000
贷款：以前的年度损益调整为50,000
（2）结转时
借：上一年的损益调整额50,000
贷款：利润分配-未分配利润50,000
2.提款，依7万元
（1）提取时
借：所得税70,000
贷款：应纳税所得额70,000
借用：今年获利70,000
贷款：所得税70,000
3.付款时扣除并支付20,000元
（1）扣除项
借：应交所得税50,000
贷款：上一年可退还其他应收款-所得税50,000
（2）付款时
借：应交所得税20,000
贷款：银行存款20,000
所得税费用科目属于损益科目，期末必须转入当年损益。
通常，不需要预提公司所得税，应在支付以下费用时直接进行：
借款：税费-企业所得税
贷款：银行存款
仅应计入所得税费用帐户，然后在年末根据结算方式结算并转至当期利润。
如果您一直在亏损，则无需将预付的公司所得税结转为所得税费用，它直接与应纳税企业所得税帐户相关联
应付税款是债务主体，反映了企业与国家（税务局）之间的债务关系。贷方余额表示企业应支付未付的金额，借方余额则表示多付的金额。
在年度结算和付款时，根据利润情况计算的企业所得税小于预付税，然后在退货栏中填写并要求退货。
可以退货；
根据《税收征管法》第51条，纳税人发现税务机关发现的税款后，应立即缴纳；纳税人应在清算和缴纳税款之日起三年内找到如果需要，可以要求税务机关退还多缴的税款，并在同一时期增加银行存款的利息。税务机关应当及时核对并返还；退出库房的，应当依照库房管理法律，行政法规的规定返还。
《企业所得税的结算和管理办法》（国税发〔2009〕79号）第11条规定，如果纳税人的预缴企业所得税少于纳税年度内应缴纳的企业所得税，企业应交企业所得税，应在结算期内清偿；
如果预付税款超过应付税款，主管税务机关应立即按照有关规定或在纳税人的同意下，在第二年抵销应缴纳的企业所得税，以办理退税。根据上述规定，已经预付了超过应纳税额的纳税人，有权要求退还税款，或者在征得纳税人同意的情况下，还清第二年应缴纳的企业所得税。
根据《税收管理法实施细则》第78条第二款，《税收管理法》第51条规定的同期内多付的银行存款的退税不包括依法预付款结算退税，出口退税以及因纳税而产生的各种减免税。
根据上述规定，由于企业所得税是按月或按季度预缴的，即年终结算和税收结算的收取方式，退税的结算本质上是预付款形成的结算退税。依法纳税，所以企业所得税结算和退税支付不能增加银行利息。