税收基于累计利润总额* 25％-当年（根据会计年度）的预付款额。审计所得的收入×应纳税所得额×25％为应纳税所得额。其余与税收相同。
提款：所得税
贷款：应付税款-应缴企业所得税
工资：借款：应交税款-应交企业所得税
贷款：银行存款
该季度如何计算企业所得税的预付款？如何计算2008年1月第一季度的公司所得税预付款？企业所得税如何计算？计算企业所得税！！！！！计算企业所得税！！！！！帮助〜...更多相关问题>>其他答案很快并且答案基本上是正确的，但是缺少月底结转的过程，条目如下：1.提款和贷款：收入税收贷款：应付税款企业所得税2．月末结转借款：本年度利润借款：所得税3，下个月预提借款：应纳税额—应纳企业所得税借款：银行存款
所得税=应税收入*税率（25％或20％，15％）应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-各种扣除额-上一年的亏损。
例
某企业是居民纳税人，所得税税率为25％。 2014年，公司的业务运营如下：
（1）产品年销售收入6800万元，国债利息收入120万元。
（2）年产品销售成本为3680万元。
（3）每年营业税金及附加129万元，其中消费税81万元，城市维护建设税34.23万元，新增消费税14.67万元。
（4）年产品销售成本为1300万元（包括广告和宣传费用为1150万元）。
扩展配置文件：
《企业所得税法》规定，符合条件的小型盈利企业应将企业所得税税率降低20％。
《企业所得税实施条例》承认小型和盈利性企业为在该国从事非限制和禁止行业的标准，并满足以下条件：
（一）工业企业的年应纳税所得额不超过三十万元，从业人数不超过一百人，资产总额不超过三千万元；
（二）其他企业的年应纳税所得额不超过三十万元，从业人数不超过八十人，总资产不超过一千万元。
公司所得税的对象是纳税人获得的收入。包括货物销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入和其他收入。
为计算年度应纳税所得额，从业人数和总资产，国家税务总局发布了《关于中小企业预缴所得税的通知》（郭水汉） [2008]第251号），第2条在小型低利润企业的情况下，“雇员”是根据全年的平均雇员数计算的，“总资产”是根据企业在年初和年末的平均资产计算的。
国家税务总局《关于企业所得税预缴问题的通知》（国税发〔2008〕17号）规定，如果在1月1日之前被认定为高新技术企业， 2008年在重新确定新税法的有关规定之前，企业所得税应按25％的税率暂时预缴。以上企业在新税法和国务院规定的过渡性优惠政策中享有其他优惠政策的，按照有关规定执行。
也就是说，如果所有先前确定的高科技企业不再得到认可，如果它们在2008年没有预付，如果它们不享受新法律和国务院的过渡性优惠政策，则所有原来的高新技术企业将暂时占25％税率是预付企业所得税。
参考：搜狗百科全书-企业预付款
一，企业预缴增值税会计企业应缴纳的增值税分为一般纳税人和小规模纳税人：（一）一般纳税人的会计处理。一般纳税人无需计提实际的增值税，只需根据实际缴纳的税款进行以下会计分录：借入：应付税款-应缴增值税（已付税款）；贷款：银行存款。一些公司将估计的增值税包括在“应付税款-应付增值税（非增值税）”中，并将“银行存款”帐户记入贷方。实际上，两者本质上没有区别，但是该标准规定应选择第一个，以便将来的审核更加清晰。 （2）小规模纳税人的会计处理。小规模纳税人不需要预先计提增值税，因为“应交税款-应交增值税”不再需要用明细帐核算，因此只需要借记“应交税款-应交税款”即可。支付“增值税”主题并记入“银行存款”主题。
其次，当企业预先缴纳企业所得税时，企业应预先缴纳“应付税款-企业所得税”，并贷记银行存款。现在的问题是，当您预缴公司所得税时是否需要计提，即是否需要进行以下会计核算？贷款：应付税款-应付企业所得税。实际上，是否需要计提是会计准则规定的问题。企业会计准则反映了权责发生制的基础和收支相抵的原则。通常，企业根据总利润按月或按季度预先支付，并按年偿还。此时，由于已实现收入，因此可以在每月或每季预付款项之前预扣所得税费用。费用“；贷款”为“应付税款-应付企业所得税”。
但是，对于房地产开发公司而言，情况有所不同。房地产开发公司根据预收款计算预缴的公司所得税和其他税费。由于在预付款时未实现收入，因此实际的企业所得税预付款不是需要计提“所得税费用”，只需借记“应付税款-应付企业所得税”和贷方银行存款。
III。企业预缴营业税，消费税，城建税和教育费附加费等。一般而言，企业缴纳的营业税，消费税，城建税和教育费附加费一般不需要计提，并且实际的预付款您只需要借记“应付税款-应付营业税，应付消费税，应付城市建设税，应付教育附加费”等，并贷记“银行存款”。
IV。可以在所得税前扣除企业的预付税吗？企业所得税和增值税不能在税前扣除，因为一个是税后费用，一个是过价费用，则预付营业税，消费税，可以扣除税前的城市建设税和教育附加费吗？一般而言，不管会计中是否包括营业税和附加费，这些符合税法的预缴税款都可以在税前扣除。我们以房地产开发企业为例。 《房地产开发经营业务企业所得税办法》（国税发〔2009〕31号）第十二条规定了企业发生的期间费用，销售的开发产品应纳税所得额以及营业税。本期允许按规定扣除黄金，附加费和土地增值税。从这个角度出发，允许在税前扣除期间费用，营业税和土地增值税，并在当期而不是在施工完成后扣除。实际上，从上述调整所得税规则的角度来看，仅调整税收成本而不调整营业税和土地增值税，就意味着当期已扣除营业税和土地增值税。期。
企业所得税的结算和退税：
纳税人应在次年5月底前向主管税务局提交退税申请，并提供以下信息：
1.“退税申请批准表”；
2.纳税证明和其他纳税证明的正本和副本；
3.纳税人海关申报表，所得税预付款申报表和年末申报表的决算帐原件和复印件；
4.纳税人的书面申请或其他说明材料。
收到退税后，会计分录的准备如下：
借款：银行存款400
贷款：应交税款-应交企业所得税400
如果主管税务机关仅允许第二年扣除，则“应付税款-应付企业所得税”的借方余额为400元。因此，会计分录的准备如下：
2009年第一季度会计：假设600元
借：600所得税费用
贷款：应付税款-应缴企业所得税600
如果少于400元，则将在下个季度扣除直到扣除完成。
上交时
借：应交税款-应交企业所得税200
贷款：200笔银行存款
这样，“应付税款-企业应交所得税”主题在本季度没有余额。
申报企业所得税时，在“应付所得税额”中输入600元； “实际预付所得税金额”列中的400元； “供应（退款）所得税额”列中为200元