本季度的帐面利润*公司所得税税前利率,目前通常不会进行任何调整,最终结算将在年底进行。
在这种情况下,您现在不需要进行冲销。该年度的所得税预付款已经支付。您必须等到明年的所得税结算后才能进行调整并退还超额所得税。
如果尚未提前付款,您可以简单地冲掉红色字母或在本月少提及。
如果采用“应纳税额法”,则增加和减少的内容会记录在所得税帐户中,而不会在帐簿中反映出来。
应税收入=会计利润+净税项调整
应付所得税=应纳税所得额×所得税率
根据应付所得税金额减去会计分录的年度所得税预付款:
借:所得税
贷款:应付税款-应付所得税