借款:营业外支出-企业所得税滞纳金
贷款:银行存款
1.组成:
借:所得税
贷款:应纳税企业所得税
2.付款:
借款:税费-企业所得税
借款:营业外支出-后期费用
补充所得税也应反映在应纳税额中,滞纳金应计入营业外支出。
1,
借款:应付税款-应付所得税
营业外支出-后期付款支出
2,
借:上一年的损益调整
贷款:应付税款-应付所得税
3,
借款:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整
公司所得税的逾期付款已计入营业外支出
借款:营业外支出-迟缴税款
根据《中华人民共和国税收征管法》第三十二条的规定,纳税人未在规定期限内缴纳税款的,扣缴义务人未在规定期限内缴纳税款。规定的时限。除了被责令在规定的期限内付款外,从滞纳税之日起,还将每天收取滞纳税的五十分之一的滞纳金。
逾期付款的开始和结束时间应为法律和行政法规规定的纳税期限,或者是税务机关根据法律和行政法规的规定确定的纳税期限,直到纳税人或纳税人扣缴义务人实际付款或释放纳税日。
(含节假日)的滞纳金的计算方法为:应付滞纳金=滞纳金×滞纳金x 0.5‰