根据《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008] 1号），鼓励发展证券投资基金的优惠政策规定：公司的收入无需缴纳公司所得税。因此，企业购买各种资金获得的股利暂不征收企业所得税。但是，在结清企业所得税时，有必要提交免税事项并扣除这部分股息。
企业因股权投资从被投资单位取得的股利收入，本来就是企业所得税的应纳税所得额，但是，根据《企业所得税法实施条例》第八十三条规定，是符合条件的居民企业之间的股利收入，股息和其他股权投资收入可以免税。
《企业所得税法》第26条规定，企业的以下收入为免税收入：
（2）符合条件的居民企业之间的股息，股息和其他股权投资收益；
《企业所得税法实施条例》第17条规定，《企业所得税法》第6条第（4）款所指的股息，股息和其他股权投资收益是指从被投资方获得的投资由于股权投资收入。
股息，股利和其他股权投资收益，除非国务院财政，税务部门另有规定，应当根据被投资单位作出利润分配的日期确认收益的实现。
第83条规定，《企业所得税法》第二十六条第二款所述的合格居民企业之间的股息，股息和其他股权投资收益是指直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
来自股权投资的收益，例如《公司所得税法》第26条第2款和第3款提及的股息和股息，不包括持续持有的居民企业的公开发行和上市股票超过12月投资收益。
扩展配置文件：
税收优惠
税法规定的税收优惠方法包括免税，减税，额外扣除，加速折旧，收入减少，税收抵免等。
1.直接扣除：
豁免
适用范围：
⒈耕种蔬菜，谷物，油料种子，豆类，水果等；
⒉育种新作物；
⒊中草药栽培；
⒋森林种植；
⒌畜禽养殖；
⒍用于收集林产品；
⒎灌溉，农产品加工，农业机械的运行和维护；
⒏海洋钓鱼；
⒐公司﹢农民经营。
征收一半
⒈花卉，茶和饮料作物，香料作物的栽培；
⒉海洋水产养殖和内陆水产养殖。
第二，定期救济
2免除3％的税（从获得第一笔生产和营业收入的纳税年度开始）
special由经济特区和上海浦东新区支持的高科技企业；
⒉中国的新软件企业（盈利）；
⒊小于0.8微米的IC公司。
3分之三免税（从获得第一笔生产和经营收入的纳税年度开始）
⒈国家支持的公共基础设施项目；
⒉符合要求的环境保护，能源和节水项目；
⒊节能服务公司实施合同能源管理项目。
3.低税率
20％
小型获利企业：1，3130（即资产不超过3000；人数不超过100；收入不超过30）2，1830
15％
⒈国家支持的高新技术企业；
⒉投资80亿个0.25μm电路企业；
⒊鼓励工业企业发展西部地区。
10％
⒈非居民企业的优惠；
⒉国家级重点软件企业。
4.额外扣除
扣除后实际扣除50％
⒈研究与开发费用；
⒉无形资产按成本的150％摊销。
扣除后实际扣除100％
企业为安置残疾人而支付的工资
五，投资税收抵免
已扣除投资金额的70％
投资中小型高科技和新兴技术超过2年的投资企业
减免投资金额的10％
购买并实际使用了用于环保，节能节水，安全生产等的专用设备。
六。收入减少
⒈将收入的90％减少；
⒉农民小额贷款的利息收入；
⒊为种植业和种业提供保险业务的保费收入；
⒈企业产品资源综合利用收入；
⒉减少收入的税率为50％；
3，应纳税所得额在3万元以下的小型微利企业；
VII。加速折旧
缩短折旧期限（不少于规定的折旧期限的60％）
⒈由于技术进步，固定资产带来了更快的产品更换速度；
⒉固定资产，一年四季振动强烈，腐蚀严重。
八项豁免
500万人民币由居民企业转让技术所有权
of不超过500万元的部分免税；
⒉超过500万元的部分，减半征收所得税。
9.鼓励软件和集成电路产业
软件和集成电路行业的企业所得税优惠政策
根据财税[2012] 27号文的通知，关于进一步鼓励企业所得税政策的发展，以促进软件业和集成电路产业的发展。
3.在中国境内新设立的集成电路设计企业和合格软件企业，应在2017年12月31日之前的获利年度计算优惠期，从第一年至第二年免税。要征收企业所得税，从第三年到第五年按法定税率25％征收一半的企业所得税，直至期满为止。
第四，国家规划和布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如果当年不享受免税，则可减免10％的企业所得税。
五，符合条件的软件企业，根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》，立即获得可退还的增值税（财税[2011] 100），专门用于对于软件产品的研发，扩大复制和单独核算，可以将其视为非应税收入，在计算应税收入时从总收入中扣除。
六。集成电路设计企业和合格软件企业的职工培训费用，应按实际发生额计算应纳税所得额时单独核算并扣除。
7.企业购买的符合固定资产或无形资产确认条件的软件，可以作为固定资产或无形资产核算，折旧或摊销期限可以适当缩短至最少2年（包含）。
10.证券投资基金发展的偏好
过渡时期的十一项优惠政策
十二，西部大开发的优惠税收
⒈鼓励和有利的行业项目对自用进口设备免征关税；
main鼓励企业主营业务收入占总收入70％以上的，减按15％的税率；
20102010年12月31日之前新建的交通，电力，水利，邮政，广播和电视企业。从开始生产和运营之日起，所得税2免征3，减半。
企业所得税是对中国境内内资企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的税款。纳税人的范围大于公司所得税。企业所得税纳税人是中华人民共和国境内实行独立经济核算的所有内资企业或其他组织，包括以下六类：
（1）国有企业；
（2）集体企业；
（3）私营企业；
（4）关联企业；
（5）股份制企业；
（6）具有生产经营收入和其他收入的其他组织。公司所得税的对象是纳税人获得的收入。包括货物销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入和其他收入。
企业所得税是指以生产经营收入为应税对象，对中华人民共和国境内的企业（居民企业和非居民企业）及其他创收组织征收的所得税。作为企业所得税纳税人，您应按照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。个人独资和合伙除外。
（二）国务院法律，行政法规和有关法规给予的减免税主要包括以下几项：
1。国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，减按15％的税率征收所得税；新成立的高新技术企业自生产之日起两年内免征所得税。具体是指：
（1）经国务院批准的高新技术产业开发区企业，经有关部门认定为高新技术企业的，可以减按15％的税率征收。
（2）经国务院批准在高新技术产业开发区新设立的高新技术企业，自生产之日起两年内免征所得税。
2。为了支持和鼓励第三产业企业（包括全民所有制工业企业所有的第三产业企业）的发展，可以根据产业政策在一定时期内减免所得税。具体规定如下：
（1）对于为农业生产提供产前，产中和产后服务的农村产业。即：乡镇农业技术推广站，植保站，水管理站，林业站，畜牧兽医站，水产站，种子站，农业机械站，气象站，农民专业技术协会，专业合作社，及其提供的技术服务或劳务收入以及城镇其他机构提供上述技术服务或劳务所得的收入暂免征所得税。
（2）对于各行业的技术成果，技术培训，技术咨询，技术服务和技术承包服务的转让，科研单位和大专院校获得的技术服务收入暂免征所得税。
（3）自咨询之日起，针对从事咨询业（包括技术，法律，会计，审计，税务和其他咨询业），信息业和技术服务业的新成立的独立会计企业或业务部门。开场，第一年至第二年免征所得税。
（4）对于新成立的从事运输，邮电业的独立核算企业或经营单位，从营业之日起第一年免征所得税，而在开业当日将所得税减半。第二年。
（5）适用于从事公用事业，商业，物资，对外贸易，旅游，仓储，居民服务，餐饮，教育和文化事业以及卫生服务的新成立的独立会计企业或业务部门自开业之日起，可在向主管税务机关报批后，减免一年的所得税。
（6）对于新成立的经营多种业务的第三企业，应根据其主要业务确定减免税政策（以其实际营业额计算）。
3。以废水，废气，废渣等为主要生产原料的企业，可以在五年内减免所得税。指：
（1）除了原始设计中指定的产品外，企业还使用“综合资源利用目录”中的资源作为在企业生产过程的综合利用过程中生产的产品的主要原材料。从生产经营之日起，免征所得税五年。
（2）企业将散装煤石，矿渣和粉煤灰作为企业生产建筑材料产品的主要原材料。生产经营收入免征五年。
（3）成立新企业处置“资源综合利用目录”中其他企业废弃的资源，经主管税务机关批准，可以减免一年的所得税。
4。国家确定的“老，年轻，边疆，贫困”地区的新建企业，可在三年内减免所得税。具体是指：
由国家确定的革命老区，少数民族地区，偏远地区和贫困地区的新设立的企业，经主管税务机关批准，可以减免三年所得税。
5。年度净收入在30万元以下的从事技术转让的企业事业单位以及技术转让过程中的技术咨询，技术服务和与技术转让有关的技术培训收入，暂免征所得税。 。具体是指：
技术转让过程中年净收入低于30万元的企业和事业单位以及技术转让所得的技术咨询，技术服务和技术培训收入，暂免来自所得税；收入30万元是依法支付的。
6。如果发生风，火，水，地震等严重自然灾害，企业可以在一定时期内减免所得税。具体而言，这意味着企业在遭受风，火，水和地震等严重自然灾害后，可以在主管税务机关的批准下减免一年的所得税。
7。如果城镇失业人员安置达到规定比例，则在三年内减征所得税免征的新建劳动就业企业。具体是指：
（1）如果新成立的城市劳工和就业服务企业的雇员人数超过企业总数的60％，则经主管税务部门审核批准后，可免征三年所得税权威。本年度安置工人比例的计算公式为：
那年的安置失业人员比例=那年的安置失业人员÷（企业前雇员总数+那年的安置失业人员数量）×100％
（2）劳动就业服务企业的免税期届满后，如果新安置的失业人员占企业原职工总数的30％以上，则可以经主管税务机关审核并减半，两年。本年度安置人口比例的计算公式为：本年度安置人口比例=（本年度安置人口/企业原职工总数）×100％
（3）享受优惠税收的失业人员包括失业青年，转换经营机制的国有企业的剩余雇员，精简政府机构的事业单位的剩余人员，非农业人员和非劳动释放人员。
（4）劳动和就业服务企业的雇员总数包括在该企业工作的所有类型的人员，包括雇用的临时工，合同工和退休人员。
8。如果高等学校和中小学经营工厂，则可以减免所得税。指：
（1）高校和中小学经营的工厂和农场的生产和经营所得的收入暂时免征所得税。
（2）在高中和中小学举办的各种高级课程和培训课程的收入暂时免征所得税。
（3）在高中和中小学享有税收减免的校办企业，必须由学校自筹资金。学校负责学校所属企业的管理和运营。以下企业不得享受办学公司税收优惠：
①将原来的纳税企业转变为校办企业；
②学校以原校办企业为基础，以吸收外国单位建立的附属企业的投资；
③学校向外国单位投资的关联企业；
④由学校与其他企业，单位和个人联合设立的企业；
⑤学校将校办企业转租给外国单位经营的企业；
⑥学校将把校办企业与个体企业签约。
（4）高等教育和享受税收优惠政策的中小学的范围仅限于教育部门经营的普通教育学校，但不包括各类成人学校，例如电视大学，夜校，工业大学等学校和私立学校。
9。民政部门设立的福利生产企业可以减免所得税，即：
（1）民政部门组织的福利工厂及街道办事处的社会福利生产单位，安置“四残”人员占生产人员总数的35％以上，收入暂时免税。如果安置“四名残疾人”的人数占生产人员总数的10％以上，但未达到35％，则所得税减半。
（2）享受税收优惠政策的“四个残疾人”的范围包括失明，耳聋，哑巴和肢体残疾。
（3）享受税收优惠政策的福利生产企业必须满足以下条件：
①具有国家规定的开业条件；
②“四名残疾人”的安置已达到规定的比例；
③生产和商业项目符合国家产业政策，适合残疾人从事生产劳动或商业活动；
④每位残疾雇员都有适当的劳动岗位；
⑤必须有适合残疾人身体状况的必要安全生产条件和劳动保护措施；
⑥拥有严格和完善的管理制度，并建立了“四桌一册”（企业的基本情况，残疾职工的工作类型，职工工资表，利润和税收的分配，残疾的使用，残疾雇员的名册）。
10。乡镇企业可将应交税额减少10％，以补贴社会支出。不再实施10％税前方法。
11。新建科研机构的税收优惠。符合企业所得税纳税人条件的，中央直属科研机构和省，地（市）属科研机构自1999年10月1日起至2003年底免征企业所得税。
12。从政府资金中获得优惠。由付款人的财务预算管理的13种政府资金（费用）免征公司所得税。
13。政府专项资金（收费）为：道路养护费，车辆购置附加费，铁路建设资金，电力建设资金，三峡工程建设资金，新菜田发展资金，公路建设资金，民航基础设施建设资金，农村教育附加费费用，邮费和电信附加费，进口建设费，本地电话初始安装资金，民航机场管理和建设费。
14。勘测设计部门改为企业所得税优惠。勘测设计单位改为企业的，企业所得税减半至2004年12月31日。
15。住房公积金管理中心使用住房公积金购买政府债券和在指定的委托银行发行个人住房贷款获得的利息收入，免征企业所得税。
16。购买用于开发新产品的测试仪器：直接扣除每台5万元人民币（工业企业为10万元人民币）的费用。如果费用比上年增加10％，则应从实际费用中支付。经批准，可以将当年的应纳税所得额直接扣除实际发生额的50％。
鼓励高科技
1.如果企业的固定资产由于以下原因需要加速折旧，则可以缩短折旧期限或采用加速折旧方法：
（1）由于技术进步，固定资产具有更快的产品更换速度；
（2）全年处于强烈振动和高腐蚀状态的固定资产。
摘录自《企业所得税法》
2.购买符合固定资产或无形资产确认条件的软件的企事业单位，可以作为固定资产或无形资产核算。经主管税务机关批准，可以适当缩短折旧或摊销期限最短的期限是2年。
集成电路制造企业的生产设备可以通过主管税务机关批准的折旧年限适当缩短，最短期限为3年。确定
的新软件生产企业后，将从获利年度的第一年和第二年免征企业所得税，并在第三年至第五年减半征收企业所得税。
集成电路设计企业被视为软件企业，并享受软件企业的相关企业所得税政策。
投资额超过80亿元人民币或集成电路生产线宽度小于0.25um的集成电路制造企业，可减按15％的税率缴纳企业所得税，如果营业期为超过15年，利润就会开始从第一年至第五年免征企业所得税的年度开始，从第六年至第十年减免企业所得税的一半。
对于线宽小于0.8微米（含0.8微米）的集成电路产品制造商，在确认后，从获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年免税。减少半征收企业所得税。
根据实际金额计算应纳税所得额时，可以扣除软件制造企业（集成电路设计企业）的员工培训费用。
国家规划和布局内的重点软件生产企业，如果当年不享受免税待遇，将减按10％的税率征收企业所得税。
（摘自财税[2008] 1号）
3.独立开发和生产动画产品的认证动画公司可以申请鼓励企业软件业发展的优惠公司所得税政策。
摘自财税[2009] 65号
4. 2010年7月1日至2013年12月31日，在北京，天津，上海，重庆，大连，深圳，广州，武汉，哈尔滨，成都，南京，西安，济南，杭州，合肥，南昌，长沙，大庆，苏州，无锡，厦门等21个中国服务外包示范城市（以下简称示范城市）实行以下企业所得税优惠政策：
识别出的技术先进的服务企业的企业所得税可减少15％。
经认证的技术先进服务企业的员工教育支出（不超过工资总额的8％）可以在计算应纳税所得额时扣除；超出部分可以在下一个纳税年度结转。。。
摘自财税[2010] 65号
改善民生
1.如果企业安置残疾人，则根据应支付给残疾人雇员的工资的实际扣除额，可以在计算应纳税所得额时扣除支付给残疾人雇员的工资的100％。
允许企业在预先申报公司所得税时计算对付给残疾雇员的工资的扣除额；年底，当年度企业所得税申报表和最终结算表结算后，按照规定计算额外的扣除额。
摘自财税[2009] 70号
2.加工企业和商业社区，服务企业（广告，房屋代理，典当，桑拿，按摩，氧吧除外），劳动和就业服务企业中的加工企业以及在街道社区中具有加工性质的小社区在新增岗位上，持《就业和失业登记证》（注明《企业税收政策》）的新聘人员签订了为期一年以上的劳动合同，并依法支付了社会保险费，在三分之内。年份营业税，城市维护建设税，教育附加费和企业所得税优惠将按实际招聘人数依次扣除。配额标准为每人每年4000元，可变动20％。省，自治区，直辖市人民政府根据地区实际情况确定该范围内的具体配额标准，并报财政部和国家税务总局备案。
摘自财税[2010] 84号
3.从2009年1月1日至2013年12月31日，商业文化机构改制为企业，并且从改制登记之日起免征企业所得税。
（摘自财税[2009] 34号）
风险投资企业
1.通过股权投资向未上市的中小型高科技企业投资超过2年的风险投资企业，可以在其持有股权2年的当年扣除该风险投资企业占其投资的70％应纳税所得额；如果当年的税收抵免不足，则可以在下一个税收年度结转税收抵免。
农业，林业，畜牧业和渔业
1.从事下列项目的企业的收入免征企业所得税：
（1）种植蔬菜，谷物，土豆，油，豆，棉花，大麻，糖，水果，坚果；
（2）培育新的作物品种；
（3）中药材的种植；
（4）林木的种植和种植；
（5）饲养牲畜和家禽；
（6）收集林产品；
（7）灌溉，农产品初加工，兽药，农业技术推广，农业机械运行与维护等，农业，林业，畜牧业，渔业服务项目；
（8）海洋捕鱼。
企业从事以下收入，占企业所得税的一半：
（1）种植花卉，茶和其他饮料作物以及香料作物；
（2）海洋水产养殖和内陆水产养殖。
2.自2010年1月1日起，从事“公司+农户”业务模式下的农，林，牧，渔业项目的企业可以遵循《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中华人民共和国”。第八十六条的有关规定应当享受减免企业所得税的优惠政策。
（摘自2010年第2号《国税函》）
小型低利润企业
1.合格的小型微利公司可将企业所得税减免20％。
额外扣除研发费用
1.如果企业因开发新技术，新产品和新技术而产生的研发费用，且没有形成无形资产，并在以下基础上计入当期损益：按规定扣除研发费用的50％额外扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的150％摊销。
高科技企业
1.国家需要重点扶持的高科技企业的企业所得税减免15％。
免税收入
1.企业的以下收入是免税收入：
（1）国债利息收入；
（2）股权投资收益，例如股息和合资格居民企业之间的股息；
（3）在中国设有机构和场所的非居民企业从居民企业获得与股本和场所实际相关的股本投资收益，例如股息和红利；
（4）合格的非营利组织的收入。
2.非营利组织的以下收入为免税收入：
接受其他单位或个人的收入；
除《中华人民共和国企业所得税法》第7条规定的财政拨款外，其他政府补贴收入，但不包括政府购买服务获得的收入；
会议费是根据省级民政和财政部门的规定收取的；
非应税收入和免税收入滋生银行存款利息收入；
摘自财税[2009] 122号
公共基础设施项目
1.国家支持的公共基础设施项目的投资和管理所得来自企业的收入，从第一笔生产经营收入的纳税年度的第一年至第三年免征企业所得税。获得该项目的第四个从半年到第六年，对企业所得税征收一半。
技术转让收益
1.在纳税年度内，居民企业技术转让收入中不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减按企业所得税的一半。税。
特种设备投资抵免额
1.企业购买并实际使用了《环境保护专用设备环境所得税优惠目录》，《节能节水专用设备环境所得税优惠目录》规定的环境保护和节能措施。 ”和“安全生产专用设备的工业所得税优惠目录”节水，安全生产等专用设备，可从当年企业应纳税额中扣除专用设备投资的10％；如果当前年度不足，则可以在接下来的五个纳税年度结转抵免额。
鼓励发展证券投资基金
1.证券投资基金从证券市场获得的收入，包括买卖股票和债券的差额收入，股息的股息收入，股息收入，债券的利息收入和其他收入，不予计入暂时征收企业所得税。
证券投资基金的分配不会对投资者的收入征收所得税。
对使用该基金买卖股票和债券的证券投资基金经理的差额收入不征收所得税。
民族自治地方
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》第29条和第94条：根据《中华人民共和国法律》实行民族区域自治的自治区，自治州和自治县中国民族区域自治民族自治地方的企业应纳税所得额中属于地方共享的部分，可以决定减免。决定减免征税的自治州，县，必须报省，自治区，直辖市人民政府批准。民族自治地方有限制或禁止产业的企业，不得减免企业所得税。
摘录自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
非居民企业和外国投资者
（1）外国政府向中国政府提供的贷款产生的利息收入；
（2）国际金融组织将优惠贷款的利息收入提供给中国政府和居民企业；
（3）国务院批准的其他收入。
2. 2008年1月1日之前外商投资企业的累计未分配利润，在2008年之后分配给外国投资者，免征企业所得税；外商投资企业2008年及以后年度新增利润分配给外国投资者的，应当依法缴纳企业所得税。
两岸直接海上航行
（摘自财税[2009] 4号和财税[2010] 63号）
节能环保
1.企业从事规定的环境保护，节能和节水项目。从项目的第一笔生产和经营收入所属的纳税年度起，从第一年至第三年，第四年至第六年免征企业所得税。公司所得税每年减半。环保，节能节水项目，包括公共污水处理，公共垃圾处理，沼气综合开发利用，节能减排技术改造，海水淡化等。
企业使用《综合资源利用企业所得税优惠政策》中规定的资源作为主要原材料，从不受国家限制或禁止且符合相关国家和行业标准的产品中获得收入，并将其减少为占总收入的90％。
（摘录自《企业所得税法》）
2.如果为合格的节能服务公司实施了合同能源管理项目，并且符合《企业所得税法》的相关规定，则该项目在第一年至第三年免征税收项目取得第一笔生产经营收入的年份从第四年到第六年，企业所得税按25％法定税率的一半征收。
（摘自财税[2010] 110号）
3.从中国清洁发展机制基金获得的以下收入免征公司所得税：（1）CDM项目的温室气体减排转移收入中的一部分移交给了国家； （二）国际金融组织赠款收入； （（三）基金存款利息收入，购买国债利息收入； （四）国内外机构，组织和个人的捐赠收入。
已为企业实施，将HFC和PFC的CDM项目将温室气体减排收入的65％转移到了该国，以及将N2O CDM的项目将温室气体减排收入的30％转移到了该国。实施此类清洁发展机制项目的收入从第一年至第三年免征企业所得税，从该项目收到税收年度的纳税年度的第四年至第六年，企业所得税减半。首次减排转移收入。
（摘自财税[2009] 30号）
4.自2008年1月1日起，核电企业获得的增值税退税专门用于偿还本金和利息，并且不征收企业所得税。
（摘自财税[2008] 38号）
西部大开发
1.从2011年1月1日至2020年12月31日，对西部地区的鼓励工业企业减按15％的税率征收企业所得税。
（摘自财税[2011] 58号）。
期货
1.根据《期货投资者保护基金管理暂行办法》（中国证监会令号：中国期货保证金监督中心有限公司（以下简称期货保护基金公司））获得（第38条，以下简称“临时措施”）以下收入不包括在其所得税收入中：
（1）期货交易所支付的期货保护基金收入，占风险准备金总额的15％，交易费用的3％；
（2）期货公司根据代理交易支付的期货保护基金收入为每百万分之5至10；
（3）依法追究责任方的收入；
（4）期货公司破产和清算所得；
（5）捐赠的收入。
2.期货保护基金公司的银行存款利息收入，国债购买收益，中央银行和中央金融机构发行的债券收益以及中国证监会和财政部批准的其他资金免征企业所得税